1.企業(yè)無(wú)償提供的勞務(wù)算不算銷售？

企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換，以商品、財(cái)產(chǎn)和勞務(wù)進(jìn)行捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配的，視同銷售商品、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

二、房地產(chǎn)企業(yè)在商品房預(yù)售階段取得的預(yù)付款，按計(jì)算。

是按照全額房款作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利的基數(shù)，還是按照不含增值稅的房款作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利的基數(shù)？

企業(yè)銷售半成品收入暫按以下公式計(jì)算：企業(yè)銷售半成品收入=預(yù)售收入/(1稅率或征收率)，作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利的依據(jù)。

3.企業(yè)租用車輛發(fā)生的費(fèi)用如何稅前扣除？

(一)企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，租用其他具有經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的企業(yè)或個(gè)人的交通工具(含班車)發(fā)生的租賃費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用，允許依據(jù)合同(協(xié)議)和租賃合同(協(xié)議)及法律文件予以扣除。

(二)企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，向具有經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的個(gè)人出租交通工具(含班車)，發(fā)生的租賃費(fèi)用允許依據(jù)租賃合同(協(xié)議)和法律文書扣除，租賃費(fèi)用以外的其他費(fèi)用不允許在稅前扣除。

四。統(tǒng)借統(tǒng)還方式下企業(yè)資金借款歸還利息的稅前扣除。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))關(guān)于統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的規(guī)定：企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)核心企業(yè)、集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司收取的利息，按照支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利率或支付的債券票面利率水平，免征增值稅；系統(tǒng)向資金使用單位收取的利息高于支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利率或支付的債券票面利率水平的，全額繳納增值稅。因此，對(duì)于實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)還方式的企業(yè)集團(tuán)，以支付利息的方式支付給統(tǒng)借統(tǒng)還方的利息支出，應(yīng)當(dāng)在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》


(2011年第34號(hào))第一條規(guī)定的范圍內(nèi)從發(fā)票中稅前扣除。

5.企業(yè)發(fā)生的差旅費(fèi)如何稅前扣除？

1.納稅人可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況自行制定差旅費(fèi)報(bào)銷制度，并留存?zhèn)洳?。與其業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的合理差旅費(fèi)，可在稅前扣除。

2.納稅人與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理差旅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)能夠提供證明其真實(shí)性的有效憑證和相關(guān)證明材料，否則不得在稅前扣除。差旅費(fèi)證明應(yīng)當(dāng)包括姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、工作任務(wù)、支付憑證等內(nèi)容。名旅行者。

6.企業(yè)為員工體檢發(fā)生的費(fèi)用可以稅前扣除嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第三條第二款規(guī)定，企業(yè)為職工體檢(含新員工體檢)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，作為企業(yè)職工福利費(fèi)在稅前扣除。

七。企業(yè)實(shí)際支付給外部董事、監(jiān)事的勞動(dòng)報(bào)酬能否稅前扣除？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕121號(hào))關(guān)于董事費(fèi)征稅的規(guī)定，個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事而未在公司任職的董事費(fèi)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得征稅；個(gè)人公司(含關(guān)聯(lián)公司)任職、受聘、兼任董事、監(jiān)事的，董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)應(yīng)與個(gè)人的工資薪金所得合并計(jì)算，統(tǒng)一按工資薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

實(shí)際支付的勞動(dòng)報(bào)酬b

清單和專項(xiàng)申報(bào)應(yīng)填寫《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》 (A105090)，并按25號(hào)公告要求提交相關(guān)資料。

2.申報(bào)方法

根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除無(wú)需審批。在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，資產(chǎn)損失申報(bào)資料和納稅資料可作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附頁(yè)資料，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.征稅企業(yè)的資產(chǎn)損失應(yīng)按下列規(guī)定申報(bào)扣除：

(1)總行和二級(jí)分行的資產(chǎn)損失應(yīng)按照專項(xiàng)申報(bào)和清單申報(bào)的有關(guān)規(guī)定分別向當(dāng)?shù)厮姓呱陥?bào)。

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)外，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)同時(shí)上報(bào)總機(jī)構(gòu)；三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失不需向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，應(yīng)并入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一申報(bào)。
 
　　（2）總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以清單申報(bào)的形式向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
 
　?。?）總機(jī)構(gòu)將分支機(jī)構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失，由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)申報(bào)。
 
九、高新技術(shù)企業(yè)科技人員指標(biāo)難以核實(shí)，部分高新企業(yè)借調(diào)員工短暫從事研發(fā)，科研人員最低從事研發(fā)時(shí)間如何確定?
 
　　按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》-三、認(rèn)定條件（五）企業(yè)科技人員占比企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。對(duì)于在職、兼職和臨時(shí)聘用人員，需在一個(gè)年度內(nèi)累計(jì)直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)滿183天，才可判定為科技人員。