偷稅漏稅和合理避稅最大的本質(zhì)區(qū)別是合法性!
在實(shí)際中,企業(yè)和個(gè)人只要不傻,可能都會(huì)想法設(shè)法少交稅款。交出去的錢可都是真金白銀呢。手段無(wú)非是偷稅漏稅和合理避稅。偷稅漏稅和合理避稅的共同點(diǎn)都是少交和不交稅款。但是這兩者之間本質(zhì)區(qū)別是合法性問(wèn)題。
1.兩者的含義。
偷稅漏稅,納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證,或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅??偨Y(jié)說(shuō),意思是通過(guò)各種違法手段到達(dá)少交或不交稅款的目的。
合理避稅,指的是在遵守法律的前提下,在法律允許的范圍內(nèi),以合法的手段達(dá)到少交或不交稅款的目的。合理避稅的關(guān)鍵是納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)操作。
2.兩者的區(qū)別
前面也說(shuō)過(guò)了本質(zhì)區(qū)別,一個(gè)是違法,一個(gè)是合法。偷稅漏稅,那就是赤裸裸的對(duì)稅收法律的無(wú)視和踐踏,只要可以少交或不交稅款,才不管法律的界限。合理避稅,這是在熟悉和摸透稅收法律的前提下,遵從法律,然后利用法律法規(guī)的條款和不完善之處,合理合法理直氣壯的少交或不交稅款。
3.兩者的后果
偷稅漏稅,違反了法律法規(guī),被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)輕者補(bǔ)交稅款和滯納金,重者要被處以罰款,甚至涉嫌犯罪要被追究刑事責(zé)任。刑法第第二百零一條規(guī)定:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且應(yīng)占納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。
合理避稅,雖然造成了國(guó)家稅收的減少,和國(guó)家征稅初衷相違背,但是沒有違反法律,這是納稅人在履行法定義務(wù)的前提下,運(yùn)用法律賦予的方法保護(hù)納稅人的合法利益。
4.企業(yè)利用稅務(wù)籌劃,合理避稅,可降低自身成本、實(shí)現(xiàn)自身利益最大化。
但是合理避稅和偷稅漏稅的界限一定要注意,千萬(wàn)不要混淆和越界。一不小心,避稅不成反變成偷漏稅。這要建立在熟悉稅收法律的前提下,靈活運(yùn)用各項(xiàng)稅收政策以及各個(gè)地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。
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【法律依據(jù)】
《刑法》第二百零一條,納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的,依照前款的規(guī)定處罰。