1.疫情期間，我公司支付給員工購(gòu)買(mǎi)口罩的補(bǔ)貼，可以抵扣企業(yè)所得稅稅前利潤(rùn)嗎？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扣除企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))，企業(yè)為職工保健發(fā)放的一切補(bǔ)貼和非貨幣性福利，均屬于企業(yè)職工福利費(fèi)。 因此，你公司給員工購(gòu)買(mǎi)口罩的補(bǔ)貼，可以作為員工福利費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除。 2.我是一家餐飲企業(yè)。受疫情影響，幾年前預(yù)定的宴席取消，購(gòu)買(mǎi)的食材賣(mài)不出去變質(zhì)。你能在企業(yè)所得稅前作為虧損扣除嗎？答:配料表屬于餐飲企業(yè)存貨且變質(zhì)的，可根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。 此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保留企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失信息備查有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào))，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失的，只需填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整清單》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)信息。 相關(guān)資料由企業(yè)保存?zhèn)洳椤? 同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局2021年第8號(hào)公告)，受疫情影響較大的2021年深圳市注冊(cè)工業(yè)企業(yè)發(fā)生虧損的最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。 作為餐飲企業(yè)，只要你企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入的50%以上(不含不征稅收入和投資收益)，你企業(yè)2021年因疫情發(fā)生的各項(xiàng)損失的最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限將由5年延長(zhǎng)至8年。 3.我們公司幾年前賣(mài)了一批貨。當(dāng)時(shí)確認(rèn)了收入?，F(xiàn)在受疫情影響，無(wú)法向?qū)Ψ桨l(fā)貨。經(jīng)過(guò)協(xié)商，對(duì)方的退貨申請(qǐng)已經(jīng)同意。2021年有可能沖抵營(yíng)收嗎？答:是的。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售商品的退貨為銷(xiāo)售退貨。企業(yè)已確認(rèn)銷(xiāo)售收入的，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售退回當(dāng)期沖減銷(xiāo)售收入。 因此，如果買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)商決定在2021年退貨，賣(mài)方應(yīng)抵消其2021年的銷(xiāo)售收入。 4.疫情期間，為了保證工作場(chǎng)所的安全、整潔、衛(wèi)生，我們公司在網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)了一批消毒液，但拿不到增值稅發(fā)票。在這種情況下，我們還能拿什么作為稅前扣除的證據(jù)呢？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布:公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))規(guī)定，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(含稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定開(kāi)具的發(fā)票)稅前扣除；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小規(guī)模零星業(yè)務(wù)的個(gè)人的，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的發(fā)票或者收據(jù)憑證、內(nèi)部憑證為稅前扣除憑證，收據(jù)憑證應(yīng)當(dāng)載明收款人名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。 因此，如果對(duì)方是依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位或從事小規(guī)模零星業(yè)務(wù)的個(gè)人，你公司可以根據(jù)國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，將內(nèi)部憑證填寫(xiě)為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。 5.我們公司是一家制藥商。為了擴(kuò)大制藥生產(chǎn)規(guī)模，我們緊急采購(gòu)了一條價(jià)值數(shù)千萬(wàn)的生產(chǎn)線。這筆支出所得稅如何妥善處理？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕75號(hào))，2021年1月1日后新購(gòu)置的R&D專(zhuān)用儀器設(shè)備單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采用加速折舊法。 同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))，允許生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能而新購(gòu)置的疫情防控重點(diǎn)防護(hù)物資相關(guān)設(shè)備一次性計(jì)入當(dāng)期成本，在企業(yè)所得稅前扣除。 如果你企業(yè)被列入疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)，你企業(yè)今年新購(gòu)置的生產(chǎn)線允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本，在企業(yè)所得稅前扣除。 6.我們的慈善基金會(huì)收到了愛(ài)心人士捐贈(zèng)的一萬(wàn)個(gè)口罩，但是因?yàn)樽罱谡值膬r(jià)格波動(dòng)很大，如何確認(rèn)這些口罩的價(jià)值呢？答:貴單位捐贈(zèng)的口罩應(yīng)按照現(xiàn)行口罩的公允價(jià)值計(jì)算。 此外，當(dāng)捐贈(zèng)給你時(shí)，捐贈(zèng)人應(yīng)提供一份證明，表明捐贈(zèng)的非貨幣資產(chǎn)的公允價(jià)值。無(wú)法提供上述證明的，不得開(kāi)具公益捐贈(zèng)票據(jù)或《非稅收入一般繳款書(shū)》收據(jù)復(fù)印件。 7.我們的客戶(hù)從國(guó)外購(gòu)買(mǎi)了一批口罩，并沒(méi)有通過(guò)非營(yíng)利組織直接捐贈(zèng)給新冠肺炎治療的醫(yī)院?？梢远惽翱鄢龁?？答:是的。 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào))，企業(yè)和個(gè)人為應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎，直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。 捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院出具的捐贈(zèng)收據(jù)函辦理稅前扣除。