年關(guān)將至，企業(yè)所得稅匯算清繳又來了。我們都知道企業(yè)的很多費(fèi)用都可以通過發(fā)票和憑證的方式在稅前扣除，但是你知道這些費(fèi)用即使沒有發(fā)票也可以扣除嗎？1.另一方作為依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位或者作為從事小規(guī)模零星業(yè)務(wù)的個人的判斷標(biāo)準(zhǔn)是:從事應(yīng)稅項目業(yè)務(wù)的個人銷售金額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)，從事小規(guī)模零星業(yè)務(wù)的個人費(fèi)用低于500元的，無需開具發(fā)票。 注:但需出具收據(jù)，但需注明收款人姓名、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息，可作為稅前扣除的原始依據(jù)。 二、工資薪金支出1。企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金的基本規(guī)定允許據(jù)實(shí)扣除。 企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前支付給職工的應(yīng)計年度工資薪金，允許在匯算清繳年度按規(guī)定扣除。 注意區(qū)分福利補(bǔ)貼和企業(yè)福利補(bǔ)貼支出，福利補(bǔ)貼支出納入企業(yè)職工工資薪金制度，與工資薪金一并支付，符合上述“合理”“真實(shí)”條件的，可視為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定稅前扣除。 同時，不符合上述合理工資薪金支出條件的福利補(bǔ)貼視同職工福利費(fèi)，限額稅前扣除按規(guī)定計算。 2.特別規(guī)定(一)企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用，分兩種情況按規(guī)定稅前扣除:根據(jù)協(xié)議(合同)，深圳注冊保理公司直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，視同勞務(wù)費(fèi)用；直接支付給職工的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)視同工資薪金和職工福利費(fèi)。 其中，屬于工資薪金的費(fèi)用允許計入企業(yè)工資薪金總額基數(shù)，作為計算扣除其他相關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。 (二)企業(yè)因招用季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生和返聘退休職工而發(fā)生的實(shí)際支出，應(yīng)劃分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)，按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在企業(yè)所得稅前扣除。 其中，工資薪金費(fèi)用允許計入企業(yè)工資薪金總額基數(shù)，作為計算扣除其他相關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。 三、現(xiàn)金福利支出公司不需要向員工索取節(jié)日費(fèi)用、福利費(fèi)、生活困難補(bǔ)助等發(fā)票。 注:根據(jù)稅法標(biāo)準(zhǔn)，繳費(fèi)明細(xì)表、繳費(fèi)憑證等福利支出憑證可作為稅前扣除的原始依據(jù)。 四.支付給員工的差旅費(fèi)補(bǔ)助和餐費(fèi)損失補(bǔ)助差旅費(fèi)補(bǔ)助:需要有差旅費(fèi)報銷單，企業(yè)因經(jīng)營活動發(fā)生的合理差旅費(fèi)允許憑真實(shí)合法的憑據(jù)稅前扣除，相關(guān)憑據(jù)原件包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時間、任務(wù)、支付憑證等。 差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)可按照財政部門制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 餐補(bǔ):餐補(bǔ)的發(fā)放明細(xì)表、付款憑證、對應(yīng)的簽字收據(jù)作為合法有效的稅前扣除憑證。 5.企業(yè)在補(bǔ)開或更換發(fā)票等外部憑證過程中，因?qū)Ψ綘I業(yè)執(zhí)照被注銷或吊銷等特殊原因無法補(bǔ)開或更換發(fā)票等外部憑證，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的，其費(fèi)用可在下列資料證明費(fèi)用真實(shí)性后稅前扣除。2.與經(jīng)營活動有關(guān)的合同或協(xié)議；3.以非現(xiàn)金方式支付的支付憑證；4.貨物運(yùn)輸證明材料；5.貨物收發(fā)的內(nèi)部憑證；6.企業(yè)會計記錄第一項至第三項及其他材料是必備材料。不履行合同支付的違約金，可以根據(jù)雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅服務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方出具的收據(jù)，或者法院的判決、調(diào)解或者仲裁機(jī)構(gòu)的裁決，在稅前扣除。 七.稅前扣除，適用水、電等拆分清單的前提?；谒㈦姷鹊牟鸱至斜?。而相關(guān)數(shù)據(jù)必須是企業(yè)出租(包括作為單一承租人出租的企業(yè))的辦公和生產(chǎn)用房。如果沒有租賃，拆分列表不能作為稅前扣除憑證。