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1.問:甲公司取得的普通增值稅發(fā)票票面利率錄入有誤。我該怎么辦？

答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理?xiàng)l例》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒絕?！币虼?，獲得的發(fā)票可以反復(fù)返還給賣方，并要求賣方為a公司重新開具正確的發(fā)票。

2.問:2019年3月，增值稅一般納稅人銷售16%稅率貨物時(shí)，錯(cuò)誤選擇13%稅率開具增值稅專用發(fā)票。納稅人該怎么辦？

答:發(fā)票應(yīng)及時(shí)在稅控開票軟件中作廢或按規(guī)定開具紅字發(fā)票，然后再按正確的稅率開具發(fā)票。

3.問:增值稅一般納稅人按原適用稅率16%、10%開具的增值稅發(fā)票，在增值稅稅率調(diào)整前發(fā)現(xiàn)有誤，怎么辦？

答:對(duì)于增值稅普通納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率16%和10%開具的增值稅專用發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤需要補(bǔ)發(fā)的，先按原適用稅率開具紅字發(fā)票，再補(bǔ)發(fā)正確的藍(lán)字發(fā)票。

4.問:對(duì)于增值稅普通納稅人，增值稅銷售發(fā)生在2019年3月，但增值稅發(fā)票尚未開具。納稅人4月1日以后需要開具附加發(fā)票，是按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開具發(fā)票？

答:對(duì)于增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅專用發(fā)票的一般納稅人的增值稅應(yīng)稅銷售行為，如需在4月1日后開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按原適用稅率補(bǔ)開。

5.問:如果納稅人在2019年3月31日前開具增值稅專用發(fā)票，因銷售折扣、暫?；蛲素浶枰?月1日后開具紅字發(fā)票，具體應(yīng)該怎么做？

答:在前一種情況下，納稅人因銷售折扣、暫停或退貨需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按以下情況處理:

(1)賣方開具的專用發(fā)票未交付買方，買方未使用其申報(bào)抵扣并退回發(fā)票及抵扣的，賣方應(yīng)按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按預(yù)調(diào)稅率開具紅字發(fā)票。

(二)買受人取得的專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者買受人取得的專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣，但發(fā)票復(fù)印件或抵扣聯(lián)無法退回的，買受人應(yīng)按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，出賣人按照買受人開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

6.問:B公司是小規(guī)模納稅人。2019年3月銷售收入9萬元。當(dāng)月因開具1萬元增值稅專用發(fā)票繳納稅款300元。4月，它被歸還。我該怎么辦？

答:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策征收管理的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第八條規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，在按規(guī)定全部收回增值稅專用發(fā)票或開具紅字專用發(fā)票后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

7.問:小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由3萬元調(diào)整為10萬元后，住宿、工業(yè)、信息傳輸軟件、信息技術(shù)服務(wù)等小規(guī)模納稅人是否需要月銷售額10萬元才能自行開具增值稅專用發(fā)票？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))第一條和關(guān)于<中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的公告>根據(jù)《解釋》第二條， 為進(jìn)一步方便小微企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，納入自開專用發(fā)票試點(diǎn)的行業(yè)所有小規(guī)模納稅人均可自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售標(biāo)準(zhǔn)限制。 也就是說，月銷售額不超過10萬元(含此金額，一個(gè)季度為一個(gè)納稅期，季度銷售額不超過30萬元)的試點(diǎn)行業(yè)小規(guī)模納稅人，有增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。