最近有小伙伴發(fā)來消息說，企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！近日，有小伙伴發(fā)消息稱，企業(yè)因?yàn)槎惵实捅患s談。我慌了，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！
很多朋友也有類似的疑問:管理員說我們稅率低，怎么處理呢？稅率是多少？你是怎么想出來的？如何知道我的稅率是否異常？
今天，我做了統(tǒng)一回復(fù)...我們先來看看為什么要面試這家公司。
為什么要面試公司？
通常稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從這個行業(yè)對稅負(fù)異常的企業(yè)進(jìn)行檢查。那么，公司被面試的原因是什么呢？
1.通過評價(jià)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變化異常，或稅率長期遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2.企業(yè)未進(jìn)行正常申報(bào)。
未及時報(bào)稅，包括未按時報(bào)稅、報(bào)稅不全等。同時，我們還需要注意以下四點(diǎn):
(1)稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與防偽稅控開票銷售額、財(cái)務(wù)報(bào)表銷售額不一致；
(2)連續(xù)3個月或6個月零負(fù)面申報(bào)；
(3)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅變化率遠(yuǎn)高于銷項(xiàng)稅變化率；
(4)企業(yè)有大量的運(yùn)費(fèi)扣除，但收入減少。
3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)異常！
(1)企業(yè)增值稅發(fā)票的增值和使用與前期不同。
(2)短期內(nèi)，新設(shè)企業(yè)大量使用增值稅專用發(fā)票，稅負(fù)較低。
(3)由于稅務(wù)分類編碼錯誤等原因，需要作廢的發(fā)票很多。
(4)由于公司的供應(yīng)商目前處于斷網(wǎng)狀態(tài)，貴公司需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅購買其增值稅發(fā)票。
4.企業(yè)員工和營業(yè)場所與收入不匹配。比如員工多，工作場所大，但收入少；或者人很少，但收入很大等。
同樣，用電量、用水量和設(shè)備數(shù)量與收入不匹配。比如用水量、用電量明顯增加了很多，但收入還是比較少，可能認(rèn)可的收入比較少。
5.員工工資長期在5000以下，特別是一些聘用中高端人才的企業(yè)，但員工平均工資一直很低，有可能逃避個人所得稅。
6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅種長期為零。一般來說，在公司正常經(jīng)營的情況下，難免會產(chǎn)生印花稅和房產(chǎn)稅。
7.成本、毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損未關(guān)閉。
以上只是稅務(wù)局會約談的一些常見原因，但還有很多原因沒有討論。接下來，我們將重點(diǎn)介紹稅率的相關(guān)內(nèi)容。
稅率是多少？
一般來說，常用的稅率有兩種:增值稅稅率和企業(yè)所得稅稅率(企業(yè)所得稅的貢獻(xiàn)率)。今天我們要講的是增值稅稅率。
1.增值稅稅率怎么算？
比如2019年10月，企業(yè)A不含稅銷售收入50萬元，繳納增值稅5000元。那么10月份企業(yè)增值稅稅率為1%。
二、增值稅稅率對比如何？
假設(shè):在金三制中，該地區(qū)某行業(yè)的應(yīng)稅銷售額為300億，應(yīng)交增值稅為4億。那么這個地區(qū)這個行業(yè)的增值稅平均稅率應(yīng)該是1.33%。
比如以上A企業(yè)在假設(shè)區(qū)域，其1%的稅率低于同區(qū)域同行業(yè)1.33%的增值稅平均稅率，金三系統(tǒng)后臺會給出預(yù)警。這時，企業(yè)可能不知道自己已經(jīng)被警告了。
3.所有企業(yè)都需要警惕稅率指標(biāo)嗎？
只有普通納稅人需要警惕。
對于小規(guī)模納稅人，稅率為3%的征收率(5%)，而對于普通納稅人，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅率遠(yuǎn)低于這個稅率，具體計(jì)算如下:
4.只要稅率超標(biāo)就會被警告嗎？
稅務(wù)局允許稅率指數(shù)有一定偏差。例如，在上述情況下，如果稅務(wù)局允許的偏差為0.05%，則1.28%至1.38%之間的增值稅稅率不會被系統(tǒng)識別為異常。異常稅率只會增加被審計(jì)的概率。
5.企業(yè)正常申報(bào)納稅，但是稅率低怎么辦？
很多企業(yè)稅負(fù)低有正常的原因，比如產(chǎn)品更新促銷，產(chǎn)品滯銷，產(chǎn)品還沒有促銷，導(dǎo)致庫存大等。如遇稅務(wù)檢查，如實(shí)告知即可。沒有什么可怕的。
給企業(yè)主和會計(jì)師的五個提醒
為了更好地做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估，評估貴公司是否接受過面試或?qū)徲?jì)，我們想提醒老板和會計(jì)師五點(diǎn):
1.最常用的稅率指標(biāo)是由稅務(wù)局關(guān)心的指標(biāo)比例異常造成的，即已繳納的稅款，除以你申報(bào)的收入。如果你所在公司的稅率為1%，而你所在地區(qū)的其他企業(yè)的稅率為3%，你可能會被列為指標(biāo)異常的企業(yè)，即被稅務(wù)機(jī)關(guān)評估。企業(yè)具體稅率和地區(qū)平均稅負(fù)可以計(jì)算咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
2.在短時間內(nèi)，新建企業(yè)大量使用增值稅專用發(fā)票，在稅負(fù)較低時大量使用增值稅專用發(fā)票。這也是發(fā)票增量需要稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地核查的原因。
3.連續(xù)3個月或6個月無陰性報(bào)告。如果你不解釋這個，你就不會交任何稅，也不能問稅！
4.廣泛運(yùn)用農(nóng)產(chǎn)品采購統(tǒng)一發(fā)票抵扣問題。農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票確實(shí)很難監(jiān)管，但也很容易被企業(yè)使用。當(dāng)然，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該好好看看你們企業(yè)是怎么采購這些農(nóng)產(chǎn)品的。
5.變更法定代表人和一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票異常。公司換老板了，稅務(wù)部門應(yīng)該知道你的新老板是誰，為什么。企業(yè)在做什么？你的輸入和輸出是什么發(fā)票？名字正確嗎？
各行業(yè)所得稅、增值稅“預(yù)警稅率”的完整征收
你需要了解你所在行業(yè)和地區(qū)的稅率，確保企業(yè)的稅率在安全范圍內(nèi)。
這里分享一下我國各行各業(yè)的具體稅率:如果一般稅率太低，往往會引起稅務(wù)局的注意，可以控制在不低于1%(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。各個行業(yè)的稅率不一樣。具體稅率表為:增值稅稅率= {[全年銷項(xiàng)稅額合計(jì)=免稅或退稅貨物銷售額*應(yīng)稅貸款實(shí)際稅率-(全年進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-全年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
行業(yè)預(yù)警稅率
1農(nóng)副食品加工3.50
2食品和飲料4.50
3紡織品(替代纖維)2.25
4紡織品、服裝、皮革、羽毛(羽絨)及制品2.91
5紙及紙制品行業(yè)5.0
6建筑材料產(chǎn)品4.98
7化學(xué)產(chǎn)品3.35
8醫(yī)藥制造業(yè)8.50
9卷煙加工12.50
10塑料制品行業(yè)3.50
1非金屬礦物制品行業(yè)5.50
12金屬制品行業(yè)2.20
13機(jī)械運(yùn)輸設(shè)備3.70
14電子通信設(shè)備2.65
15手工業(yè)和其他制造業(yè)3.50
16電機(jī)和設(shè)備3.70
17電力和熱力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95
18商業(yè)批發(fā)0.90
19商業(yè)零售2.50
20其他
企業(yè)稅率計(jì)算
目前一般指增值稅:
理論納稅義務(wù):銷售毛利*17%除以銷售收入。
實(shí)際稅率:實(shí)際繳納的稅款除以銷售收入。
負(fù)稅率是指增值稅納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅占當(dāng)期應(yīng)納稅銷售收入的比例。
對于小規(guī)模納稅人，稅率為3%，而對于普通納稅人，由于進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，稅率不是17%或13%，而是遠(yuǎn)低于此，具體計(jì)算如下:
稅率=本期應(yīng)納增值稅/本期應(yīng)納稅銷售收入
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初預(yù)留進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)移-出口退稅-期末預(yù)留進(jìn)項(xiàng)稅額。
注:對于實(shí)際“不退”的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)納增值稅包括出口抵減國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納的稅款。
注:通常本期應(yīng)交增值稅=應(yīng)交增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“出口抵扣國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)”的累計(jì)數(shù)
企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅率
行業(yè)預(yù)警稅率
租賃業(yè)1.50%
特種設(shè)備制造業(yè)2.00%
專業(yè)服務(wù)業(yè)2.50%
專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00%
造紙和紙制品行業(yè)為1.00%。
印刷業(yè)和記錄媒體的復(fù)制和印刷
飲料制造業(yè)2.00%
醫(yī)藥制造業(yè)2.50%
畜牧業(yè)1.20%
通用設(shè)備制造業(yè)2.00%
通信、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%
塑料制品行業(yè)3.00%
食品制造業(yè)1.00%
商業(yè)服務(wù)2.50%
其他制造業(yè)-管道工業(yè)3.00%
其他制造業(yè)1.50%
其他建筑業(yè)1.50%
其他服務(wù)4.00%
其他礦業(yè)1.00%
皮革、毛皮、羽毛(羽絨)及其制品業(yè)1.00%
批發(fā)業(yè)1.00%
農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%
農(nóng)林牧漁業(yè)1.10%
木材加工及木材、竹、藤、棕櫚和草制品業(yè)1.00%
零售貿(mào)易的1.50%
居民服務(wù)業(yè)1.20%
金屬制品工業(yè)-軸瓦6.00%
金屬制品行業(yè)-春季3.00%
金屬制品業(yè)2.00%
建筑材料制造業(yè)-水泥2.00%
建材制造業(yè)3.00%
建筑業(yè)1.50%
家具制造業(yè)1.50%
計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)2.00%
原材料和化工產(chǎn)品制造業(yè)2.00%
工藝美術(shù)及其他制造業(yè)1.50%
工藝品和其他制造業(yè)-珍珠4.00%
廢舊資源和材料回收加工業(yè)1.50%
非金屬礦物制品業(yè)1.00%
紡織業(yè)-襪子業(yè)1.00%
紡織業(yè)1.00%
紡織、服裝、鞋帽制造業(yè)1.00%
房地產(chǎn)業(yè)4.00%
機(jī)械設(shè)備制造業(yè)2.00%
1.50%的電力和熱力生產(chǎn)和供應(yīng)行業(yè)
道路運(yùn)輸業(yè)2.00%
在公司注冊和運(yùn)營方面，辛凱財(cái)稅有10年的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，服務(wù)過3000多家公司客戶，收集過很多客戶案例，可以為企業(yè)提前防范各種風(fēng)險(xiǎn)。同時還能為企業(yè)提供工商注冊、知識產(chǎn)權(quán)、財(cái)稅、資質(zhì)服務(wù)，為企業(yè)終身服務(wù)！今日推薦:免費(fèi)公司名稱，深圳公司注冊，金融代理。服務(wù)熱線:400-888-2048