2017年企業(yè)所得稅清繳還剩10天，你準(zhǔn)備好了嗎？
2021-10-03 09:25:49
凡屬深圳市國(guó)家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅征管范圍,按查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)在深設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法＞的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))的規(guī)定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。納稅人自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳。
請(qǐng)問(wèn):企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除是如何規(guī)定的？
回答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十一條的規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。同時(shí)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào)）的規(guī)定，自2010年7月1日起，企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。
請(qǐng)問(wèn)：企業(yè)在2017年度因發(fā)生銷(xiāo)售折讓將2016年度開(kāi)具的發(fā)票做紅字沖減，應(yīng)如何調(diào)整收入？
回答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷(xiāo)售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷(xiāo)售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。因此，企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售折讓，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期的銷(xiāo)售商品收入即可。
請(qǐng)問(wèn)：職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，請(qǐng)問(wèn)是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
回答：企業(yè)為職工因公出差乘坐交通工具而購(gòu)買(mǎi)的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，符合企業(yè)所得稅法第八條及其實(shí)施條例第二十七條關(guān)于企業(yè)與取得收入直接相關(guān)的支出準(zhǔn)予稅前扣除的規(guī)定，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
請(qǐng)問(wèn)：我公司租入一套寫(xiě)字樓，簽訂的租賃合同上分別記載了租金金額和管理費(fèi)金額，并注明管理費(fèi)是代物業(yè)管理公司收取，請(qǐng)問(wèn)管理費(fèi)是否需要并入到租金繳納印花稅？
回答：印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。由于物業(yè)管理費(fèi)的憑證不屬于印花稅稅目稅率表中列明的征稅范圍，因此，該企業(yè)所簽合同在分別列示兩種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，應(yīng)分別計(jì)算，只對(duì)房屋租金部分，按財(cái)產(chǎn)租賃合同上記載租金金額的千分之一貼花。
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