《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善綜合外貿(mào)服務(wù)企業(yè)出口貨物退(免)稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第35號)第六條規(guī)定，自2021年11月1日起，生產(chǎn)企業(yè)首先按照出口貨物離岸價和適用的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅， 并同時向綜合服務(wù)企業(yè)開具備注欄注明“退稅專用機(jī)構(gòu)”的增值稅專用發(fā)票。 如果貨物的FOB出口價格以人民幣以外的貨幣結(jié)算，則可以選擇人民幣匯率作為銷售當(dāng)日或當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。 退稅專用發(fā)票上的“金額”欄按出口貨物離岸價格折合成人民幣金額填寫。 提醒:增加了“退稅專用機(jī)構(gòu)”增值稅專用發(fā)票類型。 要求生產(chǎn)企業(yè)向綜合服務(wù)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在備注欄注明“退稅代理專用”。作為綜合服務(wù)企業(yè)退稅代理憑證，不應(yīng)作為增值稅抵扣憑證。在發(fā)票開具方面，要求生產(chǎn)企業(yè)“按照出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅”。一方面避免了生產(chǎn)企業(yè)向綜合服務(wù)企業(yè)開具發(fā)票的“銷售”形式掩蓋了代理服務(wù)的本質(zhì)；另一方面，這樣的增值稅專用發(fā)票管理起來也比較方便。 免責(zé)聲明:本刊所有內(nèi)容均來自互聯(lián)網(wǎng)。我們對本文觀點(diǎn)持中立態(tài)度，對深圳公司的準(zhǔn)確性、可靠性、注冊進(jìn)度查詢或完整性不提供任何明示或暗示的保證。請僅參考。 如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除。