據(jù)中華人民共和國國家稅務總局網(wǎng)站消息，為方便納稅人及時了解和掌握稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮稅收在助力大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新中的稅收效應，6月19日，國家稅務總局發(fā)布新版《大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策指引》(以下簡稱《指引》)。 《指引》匯集了截至2021年6月我國創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主要環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域的89項稅收優(yōu)惠政策措施。其中，2013年以來出臺稅收優(yōu)惠政策78項，覆蓋企業(yè)從開辦到發(fā)展的全生命周期。 具體如下:1 .企業(yè)起步階段的稅收優(yōu)惠在企業(yè)起步階段，除了普惠性稅收優(yōu)惠外，重點行業(yè)小微企業(yè)還可以購置固定資產(chǎn)、特殊群體創(chuàng)業(yè)或吸納特殊群體(大學畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、轉(zhuǎn)業(yè)干部、軍人家屬隨軍家屬、殘疾人、在華服役的海外留學生、長期在華定居的專家等)就業(yè)。)，他們還可以享受特殊的稅收優(yōu)惠。 同時，國家還對科技企業(yè)孵化器和大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、金融機構(gòu)、支持企業(yè)成長的企業(yè)和個人給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。 具體包括:(1)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠；1)銷售額未超限額的小規(guī)模納稅人免征增值稅；2.小型微利企業(yè)減征或者免征企業(yè)所得稅；3.增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費”；(2)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠4。重點群體創(chuàng)業(yè)減稅；5.吸收重點群體就業(yè)減稅；6.退役士兵營業(yè)稅的扣除；7.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)的稅收抵扣；8.家庭成員創(chuàng)業(yè)免征增值稅；9.創(chuàng)業(yè)家庭成員免征個人所得稅；10.聘用隨軍家屬的企業(yè)免征增值稅；11 .軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征增值稅；12 .自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅；13 .安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；14.殘疾人免征增值稅；15.對聘用殘疾人的單位和個體工商戶的增值稅即征即退；16.特殊教育學校舉辦的企業(yè)殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；17.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅；18.聘用殘疾人的企業(yè)，應當扣除殘疾人工資；19 .單位招用殘疾人免征城鎮(zhèn)土地使用稅；20.對長期在中國定居的專家，進口自用汽車免征車輛購置稅；21.留學人員回國在國外服役，購買國產(chǎn)自用汽車免征車輛購置稅；(3)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠22。國家級和省級科技企業(yè)孵化器為孵化器提供孵化服務取得的收入，免征增值稅；23 .國家和省級科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；24 .國家和省級科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；25個國家級、省級大學科技園對孵化對象提供孵化服務取得的收入免征增值稅；26.國家和省級大學科技園免征房產(chǎn)稅；27 .國家和省級大學科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；28.為國家備案的眾創(chuàng)空之間的孵化對象提供孵化服務取得的收入免征增值稅；29.國家備案的中創(chuàng)空免征房產(chǎn)稅；30.國家記載中創(chuàng)空免征城鎮(zhèn)土地使用稅；(4)對提供資本和非貨幣資產(chǎn)投資援助的風險投資企業(yè)和金融機構(gòu)給予稅收優(yōu)惠。31.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)按比例扣除應納稅所得額；32.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)按比例扣除應納稅所得額；33.企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資開辦科技型企業(yè)按比例扣除應納稅所得額；34.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資開辦科技型企業(yè)按比例扣除應納稅所得額；35.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的個人合伙人投資開辦科技型企業(yè)，按比例扣除應納稅所得額；36.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)，按比例扣除應納稅所得額；37.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，分期繳納企業(yè)所得稅；38.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅；39.金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅抵扣；40.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅；41.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅抵扣；42.金融機構(gòu)對農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅；43.對農(nóng)民、小微企業(yè)和個體工商戶提供融資擔保和再擔保服務取得的收入免征增值稅；44.金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂貸款合同免征印花稅；45.賬簿印花稅減免；二.企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)不斷增強轉(zhuǎn)型升級動力。 對R&D費用實行所得稅加扣除政策。 實行企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。 科研院所、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學校等為科研、技術(shù)開發(fā)、教學購置的設備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅等稅收優(yōu)惠。 幫助企業(yè)和科研機構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充足的智力保障和支持。 具體來說:(1) R&D費用加扣除政策46。R&D費用加扣除；47.委托境外R&D費用予以扣除；(二)固定資產(chǎn)加速折舊政策。固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；49.制造業(yè)和部分服務業(yè)企業(yè)合格儀器設備加速折舊；50.制造業(yè)和部分服務業(yè)小型微利企業(yè)合格儀器設備加速折舊；(3)購買合格設備的稅收優(yōu)惠51。進口主要技術(shù)設備免征增值稅；52 .科研機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學校等單位免征增值稅和消費稅；53.民口科技重大專項進口免征增值稅；(4)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠54。技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)技術(shù)咨詢和技術(shù)服務免征增值稅；55.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減征或者免征企業(yè)所得稅；(5)科研機構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠56。科研機構(gòu)、高等院校的股權(quán)獎勵，遞延繳納個人所得稅；57.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵，分期繳納個人所得稅；58.中小高新技術(shù)企業(yè)通過向個人股東轉(zhuǎn)讓股本的方式分期繳納個人所得稅；59.通過取得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等方式延期繳納個人所得稅；60.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，并適當延長納稅期限；61.企業(yè)和個人以技術(shù)成果入股繳納遞延所得稅；62.國家、省和國際組織授予科技人員的科技獎金，免征個人所得稅；63.職務科技成果轉(zhuǎn)化的現(xiàn)金獎勵減征或者免征個人所得稅；三.成熟期企業(yè)稅收優(yōu)惠政策發(fā)展壯大的企業(yè)在稅收政策上也有優(yōu)勢，國家充分供給“營養(yǎng)”，幫助企業(yè)蓬勃發(fā)展、自立自強。 目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的方方面面，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕步伐。 對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，不斷擴大高新技術(shù)企業(yè)認定范圍。 對服務外包示范城市和國家服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點城市的技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的政策將向全國推廣實施。 而軟件和集成電路企業(yè)可以享受定期減免企業(yè)所得稅，特別是對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點企業(yè)，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 對自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品和集成電路的重大項目企業(yè)，還給予增值稅年末退稅優(yōu)惠，對動漫企業(yè)實行深圳龍華公司的注冊代理政策，如超過稅負的增值稅即征即退。 具體來說:(1)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠64。高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；65.職工教育經(jīng)費按8%的企業(yè)所得稅稅前扣除；66.高新技術(shù)企業(yè)和中小科技企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限已延長至10年；67.先進技術(shù)服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；(2)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠68。軟件產(chǎn)品增值稅超過稅負的，立即退還；69.軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；70.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；71.軟件企業(yè)因軟件產(chǎn)品研發(fā)獲得增值稅即征即退，擴大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策；72.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷期限；(3)集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠73。重大集成電路項目企業(yè)增值稅退稅；74.線寬小于0.8微米(含)的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；75.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；76.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；77.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè)，應定期減免企業(yè)所得稅；78.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè)，定期減免企業(yè)所得稅；79.線寬小于130納米的集成電路制造企業(yè)或項目，定期免征企業(yè)所得稅；80.線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，定期免征企業(yè)所得稅；81.投資150億元以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，定期免征企業(yè)所得稅；82.國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設計企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；83.集成電路制造企業(yè)生產(chǎn)設備折舊年限縮短；84.集成電路封裝測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；85.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)和集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)，應當定期減征或者免征企業(yè)所得稅；86.集成電路企業(yè)返還的期末增值稅，從城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加的計稅(征)基礎(chǔ)中扣除；(4)動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠87。動漫企業(yè)增值稅超過稅負的，立即退還；88.動漫企業(yè)進口符合條件的商品免征增值稅；89.符合條件的動漫企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅。 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