自降低增值稅稅率、有條件地將符合條件的普通納稅人登記為小規(guī)模納稅人等一系列減稅減負(fù)新政策出臺(tái)以來，小規(guī)模納稅人的門檻提高到年銷售額500萬元，有機(jī)會(huì)回頭。 一時(shí)成為熱門話題。作為納稅人，我們應(yīng)該如何在普通人和反派之間做出選擇？哪個(gè)更合適？4月20日，中華人民共和國國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(2021年第18號(hào))，明確了一般納稅人重新登記的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和程序，自2021年5月1日起施行。 普通納稅人和小規(guī)模領(lǐng)取者有什么區(qū)別？國家稅務(wù)總局2021年第18號(hào)公告明確規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。 有時(shí)候我們簡單的把這兩類人分為普通人和反派。 通過近期的上述政策，或許在不久的將來，小規(guī)模納稅人就可以自行開具專用發(fā)票了。 但需要注意的是，雖然小規(guī)模納稅人滿足一定條件可以自行開具專用發(fā)票，但開具專用發(fā)票的稅率仍為3%。 還應(yīng)注意計(jì)稅方法的差異，主要體現(xiàn)在一般納稅人允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不存在抵扣問題，應(yīng)納稅額直接按征收率計(jì)算。 一般納稅人VS小規(guī)模納稅哪個(gè)好？我們要考慮這五個(gè)因素:1。綜合考慮稅負(fù)，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確測算普通納稅人和小規(guī)模納稅人兩種不同情況下的增值稅稅負(fù)，通過稅負(fù)比較，合理確定是否將一般納稅人轉(zhuǎn)移登記。 一般納稅人的計(jì)稅方法:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率(3%)2?？紤]其所在行業(yè)的特點(diǎn)，確定企業(yè)的組織形式和納稅人地位。對(duì)于大多數(shù)行業(yè)來說，一般納稅人的身份可能會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，從而獲得更多的業(yè)務(wù)，加快企業(yè)的發(fā)展。 有些行業(yè)對(duì)行業(yè)的整體發(fā)展要求可能不是很高，或者大部分企業(yè)還處于起步階段，所以對(duì)納稅人地位的關(guān)注度不是太高。 因此，是否注冊(cè)一般納稅人需要考慮行業(yè)環(huán)境、客戶需求等多種因素。 3.考慮到企業(yè)的發(fā)展預(yù)期，或許企業(yè)目前的業(yè)務(wù)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量遠(yuǎn)低于500萬元的判斷標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)在決定是否注冊(cè)一般納稅人時(shí)，要考慮企業(yè)未來的發(fā)展速度。如果企業(yè)短期內(nèi)發(fā)展有質(zhì)的突破，應(yīng)謹(jǐn)慎注冊(cè)，避免耽誤發(fā)展或增加辦稅成本。 4.考慮商業(yè)模式除了行業(yè)特點(diǎn)，企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)也是需要考慮的重要因素。在某些行業(yè)，企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的單價(jià)較高或具有明顯的季節(jié)性。在這種情況下，需要考慮重新注冊(cè)是否會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來制約。 5.考慮上下游企業(yè)需求決定是否重新注冊(cè)，另一個(gè)重要因素是考慮上下游惠州企業(yè)的需求。如果上下游企業(yè)都能提供或要求專用發(fā)票，應(yīng)認(rèn)真重新登記。 一般納稅人要小規(guī)模嗎？十個(gè)你必須知道的問題:1。什么樣的納稅人才能享受到這個(gè)回頭的機(jī)會(huì)？要享受回頭的機(jī)會(huì)，首先要明確不是營改增的納稅人，而是老增值稅納稅人。 并且需要同時(shí)滿足兩個(gè)條件:一是超過50萬、80萬舊限的認(rèn)定為一般納稅人，原本沒有達(dá)到舊限，由于核算健全自愿升級(jí)的；第二，最近12個(gè)月或四個(gè)季度的銷售額仍低于500萬的新限額。 2.企業(yè)未滿12個(gè)月如何判斷年銷售額？這很簡單。你可以用月銷售額來估算年銷售額。 3.這500萬的標(biāo)準(zhǔn)是針對(duì)工業(yè)、商業(yè)、營改增業(yè)務(wù)分別計(jì)算判斷，還是一起計(jì)算？組合儀表 最初是根據(jù)不同的業(yè)務(wù)來計(jì)算和判斷的。如果銷售70萬件商品，提供450萬項(xiàng)服務(wù)，就不能算普通納稅人，因?yàn)榉謩e不符合80萬和500萬的標(biāo)準(zhǔn)。 目前合計(jì)計(jì)算520萬元已達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)。 4.我什么時(shí)候可以換回來？2021年5月1日至12月31日，在此期間，自由選擇。 5.稅務(wù)部門會(huì)通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)判斷幫我轉(zhuǎn)回嗎？不，這是納稅人的權(quán)利。不可能是全面的?？隙ㄓ胁幌牖仡^的納稅人。 因此，這件事必須由納稅人自己來申請(qǐng)。只要稅務(wù)登記申報(bào)信息正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以當(dāng)場辦理轉(zhuǎn)回。 6.我在申請(qǐng)重新注冊(cè)的當(dāng)期是否為小規(guī)模納稅人？不可以，本期辦理，下期生效。 畢竟還是去移動(dòng)公司改資費(fèi)套餐吧，下一期生效。如果立即生效，會(huì)計(jì)核算就會(huì)混亂。 當(dāng)前登記期仍為一般納稅人核算，下一期按小規(guī)模納稅人計(jì)算，簡單征收。 7.作為一般納稅人，最終扣稅和未申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣怎么辦？可以轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。 轉(zhuǎn)賬后，您可以通過該賬戶調(diào)整之前少付或多付的增值稅。 比如稅務(wù)稽查查以前的增值稅，發(fā)現(xiàn)有少繳增值稅的情況；再比如，一般納稅人期間發(fā)生銷售退回和折扣，導(dǎo)致應(yīng)納增值稅發(fā)生變化時(shí)，均以此科目進(jìn)行調(diào)整。 8.如果我在一般納稅人期間沒有開具發(fā)票，如何補(bǔ)開紅字發(fā)票和錯(cuò)開發(fā)票？增值稅發(fā)票應(yīng)在納稅義務(wù)日開具，并在納稅義務(wù)日根據(jù)任何稅收政策開具。 未開具原發(fā)票的，仍適用原稅率和征收率補(bǔ)發(fā)。如果適用17%，仍將開具17%的增值稅專用發(fā)票。 9.會(huì)不會(huì)有5月份剛回國的小規(guī)模納稅人，6月份前12個(gè)月被查出超過500萬，7月份又被認(rèn)定為普通納稅人？不能 5月份轉(zhuǎn)回小規(guī)模，從6月份開始重新計(jì)算12個(gè)月或4個(gè)季度的銷售額，不會(huì)與之前的銷售額連續(xù)計(jì)算，因此小規(guī)模納稅人的狀態(tài)至少可以維持一年。 10.原來的稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票需要注銷嗎？不用還就可以繼續(xù)使用。 總而言之:如何在普通納稅人和小規(guī)模納稅人之間做出選擇！或者看看你老板自己的野心。畢竟每個(gè)人都不一樣，需求也不一樣。 最后，按照規(guī)定重新登記為一般納稅人后，重新登記的納稅人不得重新登記為小規(guī)模納稅人！所以，老板們，轉(zhuǎn)報(bào)名的時(shí)候要慎重，要慎重考慮！深圳幸福財(cái)稅專注于公司注冊(cè)、代理記賬、納稅申報(bào)等多項(xiàng)企業(yè)服務(wù)。 到目前為止，我們已經(jīng)積累了大量友好合作的商業(yè)伙伴。 如果你有創(chuàng)業(yè)興趣，想找專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)服務(wù)有任何疑問，可以登陸幸福財(cái)稅官網(wǎng)咨詢！