近年來(lái)，越來(lái)越多的缺票公司和高收入者申請(qǐng)注冊(cè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以減輕他們的稅收，這超過(guò)了避稅和儲(chǔ)蓄的實(shí)際效果。 那么，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策呢？為什么這么熱？在這里，我們來(lái)談?wù)剛€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的納稅問(wèn)題。 根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法的要求，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指按照此法在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體行，由普通合伙人項(xiàng)目投資，以資產(chǎn)作為投資人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，投資人對(duì)公司因其財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)無(wú)限連帶責(zé)任。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合下列標(biāo)準(zhǔn):(1)投資者為普通合伙人；(二)有合理合法的企業(yè)名稱；(三)投資者申請(qǐng)的注資；(四)有固定的生產(chǎn)、制造、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；(五)必要的從業(yè)人員。 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，投資人或者其授權(quán)委托人應(yīng)當(dāng)向個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所在地的市備案管理機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)報(bào)告、投資人身份證明、企業(yè)安全生產(chǎn)場(chǎng)所使用證明等文件。 委托人申請(qǐng)變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示出資人的委任書(shū)和委托人合理合法的確認(rèn)書(shū)。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖然是公司，但是比普通公司更容易收稅。 目前個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納的重點(diǎn)稅種是:增值稅、附加稅稅率和個(gè)人所得稅。 根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅征收困難問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)〔2000〕16號(hào))，自2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅終止征收，對(duì)在深圳注冊(cè)的勞務(wù)公司投資者征收個(gè)人所得稅。 換句話說(shuō)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納所得稅，所以我們應(yīng)該記住我們所做的一切！下面最重要的是詳細(xì)介紹個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在增值稅、附加稅稅率、個(gè)人所得稅方面可以享受的稅收優(yōu)惠政策，供大家參考！1.增值稅及附加稅稅率按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全方位開(kāi)放增值稅轉(zhuǎn)增值稅示范點(diǎn)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2021〕36號(hào))執(zhí)行。經(jīng)營(yíng)者分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 那么，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？自2021年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人調(diào)整為年銷售增值稅500萬(wàn)元及以下。 此處應(yīng)征的年度增值稅銷售額包括在市場(chǎng)上銷售的所有貨物銷售、提供的應(yīng)稅服務(wù)、在市場(chǎng)上應(yīng)稅、在市場(chǎng)上銷售的無(wú)形資產(chǎn)攤銷和在市場(chǎng)上銷售的房地產(chǎn)。 此外，小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%，國(guó)務(wù)院辦公廳另有要求的除外。 這意味著如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，增值稅稅率只有3%。 此外，根據(jù)要求，小規(guī)模納稅人繳納增值稅，以及城市維護(hù)基本建設(shè)稅和附加增值稅的教育費(fèi)附加。 據(jù)我哥介紹，一般來(lái)說(shuō)增值稅附加稅稅率包括城市維護(hù)基本建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和區(qū)域文化教育費(fèi)附加，征收率分別為7%、3%和2%。 但是，2021年國(guó)家頒布了幾項(xiàng)針對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅和附加稅稅率的優(yōu)惠政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要多加重視，符合條件，才能存“真金”！現(xiàn)行小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策依據(jù)《現(xiàn)行小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策有關(guān)稅收征管難點(diǎn)問(wèn)題的公示》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第4號(hào))要求，自2021年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅金額的個(gè)人行為且累計(jì)月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(一個(gè)一季度為一個(gè)納稅期的，一季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn) 產(chǎn)生增值稅應(yīng)納稅額的小規(guī)模納稅人，月累計(jì)銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但當(dāng)期銷售的房地產(chǎn)不超過(guò)10萬(wàn)元的，市場(chǎng)銷售的商品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額免征增值稅。 在現(xiàn)行政策中可以利用增值稅差額納稅的小規(guī)模納稅人，可以用差額后的銷售額來(lái)確定是否可以享受本次公示要求的現(xiàn)行增值稅免稅政策。 根據(jù)《關(guān)于落實(shí)現(xiàn)行中小納稅人減免稅普惠政策的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2021〕13號(hào))，自2021年1月1日至2021年12月31日，各省、自治州、市轄區(qū)、市人民政府應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況，明確各自的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。對(duì)于增值稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城市土地稅、合同印花稅(無(wú)證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、區(qū)域文化教育費(fèi)附加的小規(guī)模納稅人，可在稅額的50%以內(nèi)減免。 增值稅小規(guī)模納稅人已按規(guī)定享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城市土地稅、合同印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、區(qū)域文化教育附加優(yōu)惠政策的，可累計(jì)享受所需優(yōu)惠政策。 從國(guó)家稅務(wù)總局獲悉，截至目前，已有31個(gè)省、自治州、市轄區(qū)發(fā)文設(shè)立，對(duì)中小企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免50%。 佛山市、澳門(mén)市、深圳市、惠州市、深圳市按省要求執(zhí)行。 2.個(gè)人所得稅根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的要求，經(jīng)營(yíng)者通過(guò)經(jīng)營(yíng)取得個(gè)人收入的，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。 經(jīng)營(yíng)性個(gè)人收入，可以使用百分之五至百分之三十五的累進(jìn)稅率。 經(jīng)營(yíng)性個(gè)人收入為應(yīng)納稅額，即每個(gè)納稅年度的總收入扣除成本、費(fèi)用和損害賠償后的賬戶余額。 此外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資人作為納稅人，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人以所有企業(yè)安全生產(chǎn)取得的個(gè)人收入作為應(yīng)納稅額。 但考慮以下標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收個(gè)人所得稅:(1)不能按照法律、法規(guī)和行政規(guī)章的要求設(shè)置賬簿；(二)按照法律、法規(guī)和行政規(guī)章的要求，賬簿應(yīng)設(shè)置而未設(shè)置的；(三)擅自銷毀賬簿或者拒絕出示納稅資料的；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、支出憑證不全，無(wú)法查賬的；(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，經(jīng)稅務(wù)局責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍拒不申報(bào)的；(6)經(jīng)營(yíng)者適用的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，且無(wú)書(shū)面通知的。 全國(guó)各地核定征收率差異較大，從0.5%-4%到10%不等。建議大家盡量在“低稅”申請(qǐng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)，避稅的實(shí)際效果更顯著！個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)際個(gè)人所得稅政策優(yōu)惠如下:殘疾人開(kāi)辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施規(guī)范的通知》(國(guó)稅函〔2001〕84號(hào))要求:殘疾職工投資項(xiàng)目開(kāi)辦或參與項(xiàng)目投資開(kāi)辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的，殘疾職工取得的企業(yè)安全生產(chǎn)個(gè)人收入， 符合省、市、自治州、市轄區(qū)人民政府減征或者免征個(gè)人所得稅條件的，經(jīng)主管稅務(wù)局申請(qǐng)批準(zhǔn)，可以按照省、市、自治州、市轄區(qū)人民政府規(guī)定的減征或者免征的范圍和幅度，減征或者免征個(gè)人所得稅。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的“四個(gè)行業(yè)”是根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅征收難點(diǎn)問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)〔2000〕16號(hào))和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅現(xiàn)行若干政策難點(diǎn)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕號(hào))確定的。20號(hào))和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革示范點(diǎn)地區(qū)關(guān)聯(lián)個(gè)人所得稅難點(diǎn)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕30號(hào))等有關(guān)要求:對(duì)從事農(nóng)業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、漁業(yè)等行業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“四業(yè)”)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，其投資者個(gè)人來(lái)自“四業(yè)”的收入尚未征收。 最后，必須注意的是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是所得稅的納稅人，因此不能享受目前對(duì)小型微利企業(yè)普遍減免個(gè)人所得稅的政策。