我的公司是小規(guī)模納稅人。增值稅減1%的政策是否只能適用于個(gè)體工商戶？答:本政策適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人，包括個(gè)體工商戶。 請(qǐng)問(wèn)13號(hào)公告“適用3%的應(yīng)稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅”。不含稅銷售額應(yīng)該如何計(jì)算？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶稅收征管的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào))，銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。 我是個(gè)體工商戶，屬于小規(guī)模納稅人。3月1日，我賣(mài)了一批貨給一家外企。3月2日，我收到一筆50萬(wàn)的款項(xiàng)，開(kāi)了發(fā)票給對(duì)方。我應(yīng)該收取多少費(fèi)用？答:按1%的征收率征收。 如果貴公司的納稅義務(wù)發(fā)生在2021年3月1日之后，可以減按1%的稅率征收增值稅。 我公司為小規(guī)模納稅人，銷售收入符合“減征1%增值稅”政策。我應(yīng)該如何填寫(xiě)申報(bào)表？ 答:深圳對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行季度申報(bào)，所以貴公司2021年一、二季度的申報(bào)將涉及銷售額的3%和1%。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào))，你公司銷售增值稅減征1%的產(chǎn)品，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表中“不含增值稅的銷售額(3%征收率)”對(duì)應(yīng)欄目填寫(xiě)(適用于小規(guī)模納稅人)，按銷售額的2%計(jì)算相應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額。填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)、“本期應(yīng)納稅額減少額”和“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”中減稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的欄目。 我是小規(guī)模納稅人。從3月1日起，我可以按1%的稅率納稅嗎？甲:是的。 2021年3月1日至2021年5月31日，深圳市增值稅小規(guī)模納稅人適用應(yīng)稅銷售收入3%的稅率，減按1%的稅率征收增值稅。 我2月份有個(gè)銷售，當(dāng)天收到貨款開(kāi)了增值稅發(fā)票，但是買(mǎi)家3月份退貨了。我應(yīng)該如何開(kāi)具發(fā)票？答:貴公司本次銷售的納稅義務(wù)發(fā)生在2月份，增值稅發(fā)票按3%的征收率開(kāi)具。 3月份退回開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照3%的收款率開(kāi)具紅字發(fā)票。 開(kāi)票有誤需要補(bǔ)發(fā)的，按照3%的收款率開(kāi)具紅字發(fā)票，再補(bǔ)發(fā)正確的藍(lán)字發(fā)票。 我公司是外資建筑企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人。 預(yù)計(jì)4月份將在深圳提供建筑服務(wù)。1%的稅率可以適用于預(yù)繳增值稅嗎？甲:是的。 你可以按1%的稅率預(yù)繳增值稅。 我公司于2021年2月放棄申請(qǐng)出口退(免)稅政策，至今未滿36個(gè)月。如果明年出口貨物增值稅稅率發(fā)生變化，能否恢復(fù)適用出口退(免)稅政策？如果可以恢復(fù)，什么時(shí)候可以提交申請(qǐng)？出口退(免)稅正常什么時(shí)候申報(bào)？答:可以，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》第六條規(guī)定，出口貨物和服務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，你公司可自變化之日起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交聲明，恢復(fù)對(duì)所有出口貨物和服務(wù)適用出口退(免)稅政策。 即你公司可以在增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化之日起的任意增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)出口退(免)稅，同時(shí)提交《關(guān)于恢復(fù)適用出口退(免)稅政策的聲明》。 我公司于2021年6月放棄適用出口退(免)稅政策，2021年11月出口貨物退稅率發(fā)生變化。這種情況還能恢復(fù)適用出口退(免)稅政策嗎？如果可以恢復(fù)，什么時(shí)候可以提交申請(qǐng)？出口退(免)稅正常什么時(shí)候申報(bào)？答:可以恢復(fù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)業(yè)等稅收征管事項(xiàng)的公告》第六條規(guī)定，2021年3月1日前出口貨物、服務(wù)增值稅稅率或者出口退稅率發(fā)生變化的，放棄適用出口退(免)稅政策的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，自2021年4月1日起，對(duì)全部出口貨物、服務(wù)恢復(fù)適用出口退(免)稅政策。 即你公司可以在2021年3月1日起的任意增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)出口退(免)稅，同時(shí)提交《關(guān)于恢復(fù)適用出口退(免)稅政策的聲明》。 我企業(yè)于2021年2月放棄適用出口退(免)稅政策，2021年11月出口貨物退稅率發(fā)生變化?，F(xiàn)我企業(yè)已于2021年2月恢復(fù)適用出口退(免)稅政策。2021年2月前出口的貨物可以申請(qǐng)出口退(免)稅政策的申請(qǐng)嗎？如果可以申請(qǐng)恢復(fù)，什么時(shí)候可以提交申請(qǐng)？出口退(免)稅正常什么時(shí)候申報(bào)？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》第六條規(guī)定，2021年3月1日前，出口貨物和服務(wù)的增值稅稅率或者出口退稅率發(fā)生變化的，放棄適用出口退(免)稅政策的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交是否恢復(fù)退(免)稅的聲明。 因此，你公司可以在2021年3月1日起的任意增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)出口退(免)稅，同時(shí)提交《關(guān)于恢復(fù)適用出口退(免)稅政策的聲明》。