在申報(bào)過(guò)程中，我的一些朋友對(duì)零申報(bào)知之甚少。今天開(kāi)心君就給大家講講01。什么情況下可以零申報(bào)？1.什么是零申報(bào)？零申報(bào)是指企業(yè)在納稅申報(bào)期間沒(méi)有發(fā)生應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅和企業(yè)所得稅真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)均為0，可以進(jìn)行零申報(bào)。 2.什么情況下可以零申報(bào)？零申報(bào)不僅僅意味著零收入。 增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為零可以申報(bào)零；增值稅一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅、無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅的，可以申報(bào)零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營(yíng)的，只有收入和成本為0時(shí)才能申報(bào)為零。3.什么是長(zhǎng)期零申報(bào)？一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定半年以上為長(zhǎng)期，雖然具體期限由省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。 建議老板們?cè)谖写砣擞涃~報(bào)稅時(shí)，不要為了省錢(qián)而選擇零申報(bào)！02.如何正確申報(bào)零？今天，邊肖總結(jié)了七個(gè)常見(jiàn)的零申報(bào)案例，教你如何正確進(jìn)行零申報(bào)！案例一:獲得免稅收入只需零申報(bào)？前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳詢(xún)問(wèn)零申報(bào)問(wèn)題。 問(wèn):“我企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅。2021年一季度蔬菜銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問(wèn)。 答:這種情況不能宣布為零。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報(bào)為零，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售”填寫(xiě)當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元，完成當(dāng)期申報(bào)。 案例二:月銷(xiāo)售額低于10萬(wàn)元只需要零申報(bào)？“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問(wèn)題。 答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額低于10萬(wàn)元，只需零申報(bào)”的誤區(qū)。 事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠待遇的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的做法是先計(jì)算不含稅收入，再用不含稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫(xiě)申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。 案例三:當(dāng)期非勞動(dòng)收入只需零申報(bào)？“我們公司剛剛開(kāi)始營(yíng)業(yè)。本月采購(gòu)設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒(méi)有收到任何收入。我們可以宣布零嗎？”答:雖然沒(méi)有銷(xiāo)售收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售而申請(qǐng)零申報(bào)，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額將導(dǎo)致逾期抵扣，無(wú)法抵扣。 正確的做法是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售欄填寫(xiě)0，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫(xiě)當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，這樣期末留存的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 案例四:企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？“我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？”答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個(gè)納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。如果進(jìn)行零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)將無(wú)法彌補(bǔ)上一年的虧損，從而造成企業(yè)的虧損。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損擴(kuò)大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報(bào)零申報(bào)。 案例五:預(yù)繳稅金只需零申報(bào)？前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)，說(shuō):“我們一般是給客戶(hù)提供建筑服務(wù)，銷(xiāo)售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，獲得不含稅收入5萬(wàn)元。我們已經(jīng)給辦稅處開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，交了1500元的稅。我們可以零申報(bào)嗎？”答:雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳稅，但單純零申報(bào)還是不可能的。 銷(xiāo)售收入應(yīng)填寫(xiě)在指定的欄中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已付稅并進(jìn)行抵銷(xiāo)。 案例六:取得未開(kāi)票收入只需零申報(bào)？企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元(未開(kāi)票收入)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未審驗(yàn)。 近日，公司會(huì)計(jì)劉致電辦稅服務(wù)廳，詢(xún)問(wèn)本期增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未審驗(yàn)是否可以零申報(bào)。 答:納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是納稅人將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未申報(bào)收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。 案例七:準(zhǔn)備期間可以零申報(bào)嗎？“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準(zhǔn)備中。本期沒(méi)有銷(xiāo)售，我們也沒(méi)有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。增值稅可以零申報(bào)嗎？”答:準(zhǔn)備期納稅人可在2021年1月申報(bào)增值稅時(shí)申請(qǐng)零申報(bào)。 納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能零申報(bào)，應(yīng)按要求填報(bào)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 提醒:免稅、不繳稅、零申報(bào)，雖然最終結(jié)果是應(yīng)納稅額為零，但是差異很大，所以納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。 違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，也會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。 深圳注冊(cè)香港公司為代理。03.違規(guī)零申報(bào)的后果非常嚴(yán)重。會(huì)計(jì)師和法人要記?。?.當(dāng)期有收入無(wú)應(yīng)納稅款，屬于虛假納稅申報(bào)，需要承擔(dān)不良后果。 2.零申報(bào)當(dāng)期有收入和應(yīng)納稅款的，屬于偷稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)現(xiàn)行《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定追征稅款，并予以稅務(wù)行政處罰。 3.增值稅一般納稅人無(wú)收入，當(dāng)期無(wú)應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果零申報(bào)，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅不能再申報(bào)抵扣。 4.違反零申報(bào)也會(huì)降低你的信用等級(jí)。 一、對(duì)信用評(píng)級(jí)的影響根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確定稅收抵免管理若干業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第85號(hào))的規(guī)定:增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月申報(bào)為零或負(fù)值或一個(gè)評(píng)估年度累計(jì)6個(gè)月申報(bào)為零或負(fù)值的，不能評(píng)為A級(jí).. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確稅收抵免管理若干業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第85號(hào)):提供虛假申報(bào)材料者享受稅收優(yōu)惠政策。 以稅務(wù)管理系統(tǒng)中情況的記錄日期確定D級(jí)的年份，并根據(jù)《信用管理辦法》第二十五條對(duì)以前年度的信用記錄進(jìn)行調(diào)整。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收抵免管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào))第二十條規(guī)定:納稅人有下列情形之一的，將在本評(píng)價(jià)年度直接授予D級(jí)，第六條所指“提供虛假申報(bào)材料，享受稅收優(yōu)惠政策的”。 二.如果當(dāng)期有收入和應(yīng)納稅款但零申報(bào)，則屬于偷稅漏稅，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假的計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第24號(hào))第十二條:按照本辦法公布的納稅人，除判定為D級(jí)外， 還將: (一)欠稅查補(bǔ)的納稅人或者其法定代表人未按照規(guī)定在出境前結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定處理。 (二)稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合處罰的有關(guān)部門(mén)，有關(guān)部門(mén)將依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合處罰和管理措施。