對(duì)于跨境電商，估計(jì)五分之四的公司都有香港公司，那么香港公司應(yīng)該交哪些稅呢？如何申報(bào)？傳統(tǒng)制造業(yè)的大多數(shù)財(cái)務(wù)人員都沒(méi)有做過(guò)香港公司的會(huì)計(jì)、審計(jì)和納稅申報(bào)。當(dāng)他們來(lái)到跨境電商公司時(shí)，他們被蒙蔽了雙眼，不知道如何與他們打交道。 今天歐陽(yáng)翠華老師要講的是香港公司的稅務(wù)問(wèn)題！香港應(yīng)該交哪些稅？1.三大稅種:(年度申報(bào))利得稅(標(biāo)準(zhǔn)稅率:16.5%)、薪俸稅(累進(jìn)稅率:2%、7%、12%、17%，低于15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率)、物業(yè)稅(標(biāo)準(zhǔn)稅率:15%)是香港公司涉及的主要稅種，它們的共同點(diǎn)是三大稅種都有臨時(shí)納稅義務(wù)。從價(jià)稅:0.1%~4.25%)博彩稅:(72.5%~75%累進(jìn)稅率)3。香港不征收:流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅)、遺產(chǎn)稅(2006年2月停止征收)、進(jìn)出口關(guān)稅(煙酒等特殊產(chǎn)品除外)、資本增值稅(股息、紅利等)。香港采用地理來(lái)源原則征稅，只有源自香港的利潤(rùn)才在香港征稅。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，即使在香港成立有限公司，如果公司的業(yè)務(wù)利潤(rùn)并非源自香港，公司在申報(bào)香港利得稅的同時(shí)，可以向香港稅務(wù)局申請(qǐng)“離岸收入豁免”，從而豁免繳納香港利得稅。 什么是利得稅，如何申報(bào)？1.申報(bào)范圍任何在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的本地公司或人士，如在香港經(jīng)營(yíng)而賺取利潤(rùn)，均須繳付利得稅。 非源于香港的利潤(rùn)即使貨物匯往香港也不征稅(離岸免稅)。因此，香港居民的海外利潤(rùn)可以不在香港征稅；另一方面，如果非居民在香港賺取利潤(rùn)，他們需要納稅。2.稅率是申報(bào)的，時(shí)間是根據(jù)香港公司的凈利潤(rùn)。稅率為16.5%。成立前兩年，香港利得稅前200萬(wàn)港元的稅率為8.25%；保持16.5%的稅率；每年只申報(bào)一次；如果當(dāng)年報(bào)了稅損，香港稅務(wù)局會(huì)在未來(lái)兩三年內(nèi)重新開(kāi)具稅單，但在再次申報(bào)時(shí)需要將前兩三年的賬目全部上報(bào)；新成立公司的第一份財(cái)務(wù)報(bào)表最多可以覆蓋18個(gè)月，后續(xù)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表只能覆蓋12個(gè)月。 報(bào)稅需要注意什么？1.納稅申報(bào)單必須按時(shí)提交。目前，香港稅務(wù)局嚴(yán)厲打擊遲交報(bào)稅表的行為。如果發(fā)現(xiàn)該公司當(dāng)年盈利，便會(huì)立即按照82(A)條例繳納3倍的稅款。其他人會(huì)很快發(fā)出定額罰款，如果遲交報(bào)稅單，會(huì)發(fā)出法院傳票。2.納稅申報(bào)單必須按時(shí)提交。稅務(wù)局可隨時(shí)查詢香港公司7000以內(nèi)的報(bào)稅表和審計(jì)報(bào)告。 公司需要準(zhǔn)時(shí)回復(fù)。 情節(jié)嚴(yán)重的，香港稅務(wù)局可以到公司實(shí)地調(diào)查，請(qǐng)公司負(fù)責(zé)人來(lái)稅務(wù)局面談。 3.財(cái)政年度通常為12個(gè)月，第一年可延長(zhǎng)至18個(gè)月；4.財(cái)政年度結(jié)束日或申請(qǐng)延期后可延期的納稅申報(bào)時(shí)間為1月至3月(當(dāng)年11月15日)；4月-11月(年末)次年4月15日；Ba12月(年終)次年8月15日，香港的涉稅處罰1。少報(bào)/漏報(bào)利潤(rùn)或收入，或提供錯(cuò)誤信息都是違法的。 任何人士如無(wú)合理辯解而提交不正確的報(bào)稅表，將被罰款1萬(wàn)港元，另加相等于少繳稅款三倍的罰款。 2.以偷稅為目的提交虛假納稅申報(bào)表是嚴(yán)重的違法行為。一經(jīng)定罪，最高刑罰為罰款港幣五萬(wàn)元，另加相等于少繳稅款三倍的罰款及監(jiān)禁三年。 3.香港稅務(wù)東莞注冊(cè)小公司費(fèi)用局對(duì)香港公司有7年追溯權(quán)。任何人未能保留足夠的記錄以供日后參考，最高可被罰款10萬(wàn)港元。 4.稅務(wù)相關(guān)記錄的保留期是永久性的，以備將來(lái)參考。 對(duì)逾期稅款征收附加費(fèi)(5%/+10%)；5.第三方包括納稅人的雇主、銀行、租戶、債務(wù)人、客戶等。發(fā)布退稅通知(發(fā)送機(jī)密信件和其他文件)；6.在地區(qū)法院進(jìn)行民事起訴，追回欠稅款(不出庭受審)；7.向地區(qū)法院申請(qǐng)阻止離境的指示(海關(guān)、移民局)。