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沒(méi)有人不熟悉企業(yè)的零申報(bào)。但是你申報(bào)零收入嗎？是不是沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)和零申報(bào)是一回事？要知道長(zhǎng)期零申報(bào)屬于異常申報(bào)，不僅要列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，還要有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。今天，邊肖整理了零申報(bào)常見(jiàn)的幾個(gè)誤區(qū)，迅速查清風(fēng)險(xiǎn)~ ~
誤區(qū)一:不用交稅就可以申報(bào)零。
問(wèn):我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入2萬(wàn)元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們能宣布零嗎？
答:不是，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，你要如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的做法是先用開(kāi)票總額/1.03計(jì)算免稅收入，再用免稅收入*0.03計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。
誤區(qū)二:免稅收入可以申報(bào)為零。
問(wèn):我們是水果批發(fā)公司，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。我們已經(jīng)按照規(guī)定申請(qǐng)了增值稅減免。本季度蔬菜銷售收入9萬(wàn)元，均符合免稅條件。我們能宣布零嗎？
答:不是，根據(jù)規(guī)定，申報(bào)增值稅減免應(yīng)納稅額為零，但也要如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在申報(bào)表“其他免稅銷售”第12欄填寫當(dāng)期免稅收入。
誤區(qū):企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零。
問(wèn):我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅。我們可以申報(bào)零所得稅嗎？
答:不是，企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個(gè)納稅年度彌補(bǔ)。如果做零申報(bào)，萬(wàn)一第二年的利潤(rùn)彌補(bǔ)不了上一年的虧損，就會(huì)造成企業(yè)的虧損。如果你當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但將損失延至以后年度扣除，還是違反了政策。
誤區(qū)四:當(dāng)期沒(méi)有收入可以申報(bào)為零。
問(wèn):我們公司剛剛開(kāi)始營(yíng)業(yè)。本月我們?nèi)〉昧?張采購(gòu)設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額8000元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒(méi)有任何收入。我們能宣布零嗎？
沒(méi)有。雖然你這個(gè)月沒(méi)有收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅。如果單純申請(qǐng)零申報(bào)，未繳納的進(jìn)項(xiàng)稅可能會(huì)因逾期未抵扣而無(wú)法抵扣，造成公司損失。正確的做法是在對(duì)應(yīng)的銷售金額中填寫0，在申報(bào)表中填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8000元，以便下一期扣除最終的留抵稅額。
誤區(qū)五:預(yù)繳稅金可以申報(bào)為零。
問(wèn):我們是一家建筑公司。我們通常為客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建筑材料。我們是增值稅小規(guī)模納稅人。本季度提供建筑服務(wù)，不含稅收入10萬(wàn)元。我們已經(jīng)在稅務(wù)局開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，交了3000元稅。我們能零申報(bào)嗎？
a:沒(méi)有，雖然你已經(jīng)代開(kāi)發(fā)票交了稅，但還是不能零申報(bào)。你要在指定的欄目中填寫銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成你已繳納的稅款進(jìn)行抵扣。
誤區(qū)六:可以將未開(kāi)票收入申報(bào)為零。
問(wèn):我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人。本月取得增值稅應(yīng)稅銷售額400萬(wàn)元，全部未開(kāi)票。我們能零申報(bào)嗎？
答:不能，未開(kāi)票收入也要如實(shí)申報(bào)，否則不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要收取滯納金。你應(yīng)該把400萬(wàn)元的當(dāng)期收入填入未開(kāi)票收入，并按規(guī)定納稅。
問(wèn):現(xiàn)在我明白了！關(guān)于零申報(bào)、零申報(bào)、無(wú)應(yīng)納稅、免稅的知識(shí)很多。雖然最后的結(jié)果是應(yīng)交稅費(fèi)為零，但是差別很大！
答:是的。如果不按要求做零申報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)很大！我們來(lái)看看重點(diǎn)。
粗黑點(diǎn)
一、影響信用評(píng)級(jí)
由于非正常原因，一個(gè)評(píng)估年度的增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)或負(fù)申報(bào)或累計(jì)6個(gè)月不能評(píng)為A級(jí)。
提供虛假申報(bào)材料，享受稅收優(yōu)惠政策。以這種情況在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定為D級(jí)的年份，上一年度的信用記錄按《信用管理辦法》第二十五條進(jìn)行調(diào)整。
二是有當(dāng)期應(yīng)納稅所得額但零申報(bào)的，屬于偷稅，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下罰款。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局條例》，除判定為D級(jí)外，還將:
1.納稅人或者其法定代表人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定通知出入境管理機(jī)構(gòu)限制其出境。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與聯(lián)合處罰的相關(guān)部門，相關(guān)部門將依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合處罰和管理措施。