當(dāng)今時(shí)代是“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”百花齊放，百舸爭(zhēng)流的時(shí)代，2018年全國(guó)新增企業(yè)達(dá)到了670萬(wàn)戶，每年這么多新企業(yè)成立后第一件事就是要進(jìn)行納稅人身份選擇，很多企業(yè)都對(duì)此比較迷茫不知如何選擇，其實(shí)如果對(duì)了解下列幾點(diǎn)以后，做出正確的選擇并不難。如今，“大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新”的時(shí)代是百花齊放、百家爭(zhēng)鳴的時(shí)代。2018年，中國(guó)新增企業(yè)達(dá)670萬(wàn)家。每年成立這么多新企業(yè)，首先要做的就是選擇納稅人的身份。很多企業(yè)對(duì)此感到困惑，不知道如何選擇。其實(shí)，知道以下幾點(diǎn)后，做出正確的選擇并不難。

納稅人身份

小規(guī)模納稅人或者普通納稅人；

兩者的區(qū)別

1.增值稅的計(jì)稅方法不同

小規(guī)模納稅人按3%和5%的稅率征稅，一般納稅人按13%、9%和6%的稅率征稅，稅率為零。

2.不同的銷售標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人(不含增值稅)年增值稅銷售額500萬(wàn)元以下，普通納稅人(不含增值稅)年增值稅銷售額500萬(wàn)元以上；

3.不同的報(bào)告期

小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅，普通納稅人按月申報(bào)增值稅；

4.不同的稅收優(yōu)惠

2019年1月1日起，月銷售額10萬(wàn)元以下、季度銷售額30萬(wàn)元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；

身份選擇標(biāo)準(zhǔn)

1.看新企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)度

如果企業(yè)有真實(shí)的辦公場(chǎng)所，可以按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效的憑證進(jìn)行計(jì)算，提供準(zhǔn)確的納稅信息，直接向一般納稅人申請(qǐng)；如果企業(yè)暫時(shí)沒有實(shí)際辦公場(chǎng)所，財(cái)務(wù)狀況不完善，無(wú)法準(zhǔn)確核算，可以先申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，待企業(yè)步入正軌后再申請(qǐng)一般納稅人；

2.看新企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)

如果企業(yè)起點(diǎn)高，資金充足，且其銷售額很快超過500萬(wàn)元，可以直接向一般納稅人申請(qǐng)；如果企業(yè)初期預(yù)計(jì)月銷售額低于10萬(wàn)元，可以先申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，享受免稅政策節(jié)約成本；

3.看看上游供應(yīng)商

如果供應(yīng)商主要是一般納稅人，購(gòu)買的材料和資產(chǎn)可以通過取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票從稅額中扣除，可以申請(qǐng)一般納稅人；如果供應(yīng)商主要是小規(guī)模納稅人，沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)，申請(qǐng)小規(guī)模納稅人；

4.看看下游客戶

客戶以一般納稅人為主，要求按稅率開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)直接向一般納稅人申請(qǐng)；客戶以小規(guī)模納稅人為主的，應(yīng)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，無(wú)需提供增值稅專用發(fā)票；

5.看看前期投資

如果企業(yè)前期固定資產(chǎn)投資較大，能夠取得抵扣投入較多的增值稅專用發(fā)票，建議直接向一般納稅人申請(qǐng)，避免這些投入成為沉沒成本；如果初始投資較少，輕資產(chǎn)策略可以適用于小規(guī)模納稅人；

6.看行業(yè)類型

比如稅率為13%的以銷售商品為主的行業(yè)，商品進(jìn)銷發(fā)票鏈條完整規(guī)范，增值稅進(jìn)銷抵減，實(shí)際稅負(fù)不高，建議申請(qǐng)一般納稅人；比如稅率6%的服務(wù)型行業(yè)，主要以人工成本為主，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票少，建議申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，按3%的稅率繳納增值稅，降低成本；

納稅人身份轉(zhuǎn)換

1.增值稅年度應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)登記為一般納稅人的，應(yīng)在報(bào)告期結(jié)束后40日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定增值稅一般納稅人；稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅務(wù)通知后仍未在期限內(nèi)辦理稅務(wù)事項(xiàng)的，按照適用的增值稅稅率按銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票；

2.登記為小規(guī)模納稅人的一般納稅人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列兩個(gè)條件:

一是根據(jù)相關(guān)規(guī)定，已經(jīng)登記為一般納稅人；

二是轉(zhuǎn)移登記日前連續(xù)12個(gè)月(納稅人月度申報(bào))或連續(xù)4個(gè)季度(納稅人季度申報(bào))累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過500萬(wàn)元的普通納稅人，可選擇在2019年12月31日前轉(zhuǎn)移登記為小規(guī)模納稅人。

備注:新辦企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如果新辦企業(yè)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬(wàn)元三個(gè)條件。

對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的，減按應(yīng)納稅所得額的50%計(jì)算，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

如果還不知道如何選擇，可以直接咨詢幸福財(cái)稅的財(cái)稅人員。我們永遠(yuǎn)在這里！