加拿大是世界上最富有的國(guó)家之一，也是西方七大工業(yè)國(guó)之一和世界十大貿(mào)易國(guó)之一。中國(guó)和加拿大之間的貿(mào)易也非常密切，很多中國(guó)投資者注冊(cè)了加拿大公司，以便更好地做生意。經(jīng)營(yíng)一家加拿大公司，需要對(duì)加拿大的稅收有一定的了解。加拿大公司稅主要有三種，即銷(xiāo)售稅、公司所得稅和個(gè)人所得稅。

營(yíng)業(yè)稅

加拿大的銷(xiāo)售稅相當(dāng)于中國(guó)的增值稅。如果企業(yè)年?duì)I業(yè)額低于3萬(wàn)加元，可以免于注冊(cè)，否則每筆銷(xiāo)售或服務(wù)費(fèi)加5%的GST。但注冊(cè)GST號(hào)后，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品、出租房屋所繳納的GST可以退還。

加拿大各省的省銷(xiāo)售稅(PST)的稅率不同，從0%到8%不等。

企業(yè)所得稅

在加拿大合法成立的企業(yè)，或主要管理和控制機(jī)構(gòu)在加拿大的企業(yè)，稱(chēng)為居民企業(yè)，應(yīng)就來(lái)自世界各地的收入繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅和省企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)只對(duì)其在加拿大的商業(yè)活動(dòng)收入或通過(guò)在加拿大轉(zhuǎn)移某些類(lèi)型的資產(chǎn)獲得的資本收益征稅。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等活動(dòng)的凈收入總額，以及企業(yè)在加拿大境內(nèi)和境外資本轉(zhuǎn)移凈收入的50%之和。

股息紅利所得：

私營(yíng)和公營(yíng)企業(yè)從加拿大應(yīng)稅企業(yè)或加拿大居民企業(yè)獲得的股息，通常在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除。企業(yè)從境外企業(yè)取得股息通常需要繳納所得稅，但境外子公司的股息允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

資本利得：

資本利得按發(fā)生額的50%扣除允許的資本損失后的余額計(jì)入企業(yè)總收入，按一般稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

虧損彌補(bǔ)：

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的虧損，可結(jié)轉(zhuǎn)以前年度3年或以后年度20年。資本損失可以結(jié)轉(zhuǎn)到以前的3年或無(wú)限期的未來(lái)幾年。

稅率：

聯(lián)邦企業(yè)所得稅的基本稅率為應(yīng)納稅所得額的38%，聯(lián)邦減稅后為28%，一般減稅后為15%。加拿大控制的私營(yíng)小型微利企業(yè)的凈稅率為10%。

省區(qū)有兩種所得稅稅率：較低稅率和較高稅率。較低的稅率適用于符合聯(lián)邦小企業(yè)扣除額的收入。更高的稅率適用于所有其他收入。

個(gè)人所得稅

加拿大的個(gè)人所得稅分為居民個(gè)人所得稅和非居民個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅由聯(lián)邦政府和省級(jí)或地區(qū)政府征收。加拿大居民必須根據(jù)他們?cè)谑澜绺鲊?guó)的收入繳納所得稅。

加拿大非居民只要在加拿大有收入或收入，就要在加拿大納稅。非居民個(gè)人從加拿大取得的非經(jīng)營(yíng)性投資收入，通常由加拿大境內(nèi)的支付人按照總收入的25%代扣代繳(除非加拿大與某些國(guó)家另有約定)。