一般納稅人的增值稅進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中扣除，當(dāng)產(chǎn)量大于進(jìn)項時，可以結(jié)轉(zhuǎn)。那么如何發(fā)揚光大呢？來了解一下吧。

一般納稅人產(chǎn)出超過投入的會計處理。

1.結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項稅額-進(jìn)項稅額)。

貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅(銷項稅-進(jìn)項稅)。

2.增值稅附加費的應(yīng)計額:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加。

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅。

貸款:其他應(yīng)付款-教育費附加。

3.實際上交時:

借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅。

其他應(yīng)付款-教育附加費。

貸款:銀行存款。

月末，一般納稅人將當(dāng)月增值稅進(jìn)項、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目，反映當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的多少。

進(jìn)項稅和銷項稅是什么意思？

進(jìn)項稅是指納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時需要繳納或者承擔(dān)的增值稅?？梢岳斫鉃槠髽I(yè)買東西時計入采購總價的增值稅。銷項稅額，是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，按照銷售額和適用稅率向購買方征收的增值稅?？梢岳斫鉃槠髽I(yè)取出東西時收到的銷售總價中的增值稅。企業(yè)每月從銷項稅額中減去進(jìn)項稅額。如果是正數(shù)，會向稅務(wù)局交稅；如果是零或負(fù)數(shù)，就不需要交稅。

進(jìn)項稅和銷項稅的計算公式。

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；

進(jìn)項稅額=貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的購買價格×稅率；

當(dāng)期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率。

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