可以說(shuō)，90%的企業(yè)投資者不知道將公司營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的法律風(fēng)險(xiǎn)。以下是分析公司營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶所面臨的民事責(zé)任、刑事責(zé)任等法律風(fēng)險(xiǎn)的小案例:案例A中，股東B直接將公司營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，但未將公司營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入公司賬戶。 a公司在財(cái)務(wù)處理上仍正常記錄1000萬(wàn)元的收入，并及時(shí)報(bào)稅納稅。 對(duì)甲公司和乙公司股東行為的法律分析如下:1。稅法上的責(zé)任根據(jù)常理，如果股東B不是出于避稅的考慮(這里的分析沒(méi)有考慮股東B對(duì)現(xiàn)金的需求和轉(zhuǎn)讓公司財(cái)產(chǎn)的目的)，那么就沒(méi)有必要不經(jīng)過(guò)公司的基本存款賬戶，直接將原本歸屬于公司A的1000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，會(huì)帶來(lái)很多不必要的麻煩。 (1)購(gòu)買價(jià)1000萬(wàn)元需要繳納增值稅130萬(wàn)元。如果企業(yè)正常登記發(fā)票，繳納增值稅沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。 (二)在繳納企業(yè)所得稅方面，也要繳納1000萬(wàn)元。 不考慮成本因素，1000萬(wàn)元需要繳納1000 * 25% = 250萬(wàn)企業(yè)所得稅。 如果A公司正常繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅不存在風(fēng)險(xiǎn)。 (三)股東將本應(yīng)存入公司賬戶的資金轉(zhuǎn)入其個(gè)人賬戶。根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，這種行為被視為對(duì)股東的分紅。 股東個(gè)人分紅應(yīng)繳納20%的個(gè)人分紅所得稅，股東B個(gè)人分紅所得稅為200萬(wàn)元。 因?yàn)楣蓶|B直接將本應(yīng)進(jìn)入公司賬戶的資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，就意味著股東沒(méi)有繳納個(gè)人分紅所得稅。 偷稅200萬(wàn)元是嚴(yán)重犯罪。 (4)對(duì)公司年報(bào)公示的影響(原屬于企業(yè)年檢)。 公司原本有1000萬(wàn)元現(xiàn)金流入，但股東將本應(yīng)存入公司賬戶的資金轉(zhuǎn)移到個(gè)人名下，直接導(dǎo)致公司損失1000萬(wàn)元現(xiàn)金，將對(duì)年報(bào)的公示產(chǎn)生重大影響。 二.刑法中的責(zé)任(一)職務(wù)侵占罪(刑法第二百七十一條)是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員利用職務(wù)上的便利，非法占有自己的財(cái)物，數(shù)額較大的行為。 營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元原屬于公司貨幣資金，會(huì)計(jì)上屬于公司資產(chǎn)。 公司股東B利用職務(wù)上的便利，以非法占有為目的侵占公司貨幣資金1000萬(wàn)元，可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪。 由于1000萬(wàn)的巨大數(shù)額，這是一個(gè)嚴(yán)重的職業(yè)。 (二)挪用資金罪，根據(jù)我國(guó)《刑法》及相關(guān)司法解釋，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借給他人使用，數(shù)額較大且3個(gè)月以上未歸還，或者數(shù)額較大，從事營(yíng)利活動(dòng)或者違法活動(dòng)的行為。 股東利用職務(wù)上的便利，將1000萬(wàn)元借款挪作他用，可能構(gòu)成挪用資金罪。 由于1000萬(wàn)元的金額比較大，屬于嚴(yán)重挪用資金。 3.民事責(zé)任(1)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元屬于公司資產(chǎn)。如果企業(yè)的組織形式是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，直接后果可能是企業(yè)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)混淆。當(dāng)需要承擔(dān)外部責(zé)任時(shí)，可能導(dǎo)致無(wú)限連帶責(zé)任，帶來(lái)重大法律風(fēng)險(xiǎn)。 如果企業(yè)的組織形式是公司，拿走1000萬(wàn)元的股東需要向公司返還1000萬(wàn)元，并在1000萬(wàn)元內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。 (2)客戶未通過(guò)公司基本賬號(hào)直接將1000萬(wàn)元記入股東B賬戶，說(shuō)明客戶未與公司結(jié)清債權(quán)債務(wù)。 從民法角度看，客戶將款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓給股東乙一，但公司與客戶之間的1000萬(wàn)元債權(quán)債務(wù)仍然存在，對(duì)客戶構(gòu)成較大的法律風(fēng)險(xiǎn)。 因此，客戶不通過(guò)公司基本賬號(hào)打個(gè)人賬戶是有風(fēng)險(xiǎn)的，客戶采用這種方式的可能性較小。 四.其他相關(guān)法律的規(guī)定?！度嗣駧陪y行存款賬戶結(jié)算管理辦法》相關(guān)規(guī)定第四十條單位從銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付人民幣5萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)向其開戶銀行提供以下支付依據(jù): (一)支付協(xié)議和收款人名單。 (二)獎(jiǎng)勵(lì)證書。 (3)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞動(dòng)合同或支付給個(gè)人的證明。 (四)證券公司、期貨公司、信托投資公司、彩票發(fā)行或承銷部門向自然人支付或退款的證明。 (五)債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。 (6)借款合同。 (七)保險(xiǎn)公司的證明。 (八)稅務(wù)征收管理部門的證明。 (九)農(nóng)副產(chǎn)品、礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同。 (十)其他合法資金的證明。 從單位銀行結(jié)算賬戶支付到個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的金額為應(yīng)納稅額的，扣繳稅款單位應(yīng)向其銀行提供完稅證明。 該條款規(guī)定，公司向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬，日常生活中稱之為“公轉(zhuǎn)私”，如果轉(zhuǎn)賬金額達(dá)到一定數(shù)額，必須向銀行提供相關(guān)證明材料，銀行必須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)。 1000萬(wàn)元難以轉(zhuǎn)讓給股東b。 轉(zhuǎn)賬金額不足5萬(wàn)元的，可以直接轉(zhuǎn)賬給個(gè)人。 但是，這么大的1000萬(wàn)金額，很難操作。 2.第四十二條單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)的，銀行應(yīng)當(dāng)按照第四十條、第四十一條的規(guī)定，認(rèn)真審核支付依據(jù)或者收款依據(jù)原件，并留存復(fù)印件，按照會(huì)計(jì)檔案保存。 未提供相關(guān)依據(jù)或者相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行不予辦理。 第六十二條銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)單位開立的銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶合規(guī)性，核實(shí)開戶信息的真實(shí)性；違反本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶予以撤銷。 各類銀行結(jié)算賬戶經(jīng)核實(shí)的信息變化，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)告。 存款人使用銀行結(jié)算賬戶應(yīng)接受銀行監(jiān)督，存款人可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。 第六十七條銀行在使用銀行結(jié)算賬戶時(shí)，不得有下列行為: (一)提供虛假申請(qǐng)材料，欺騙中國(guó)人民銀行為預(yù)算單位開立基本賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專項(xiàng)存款賬戶。 (二)開立或注銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在基本賬戶開戶登記證上登記、簽字或通知相關(guān)銀行的。 (三)違反本辦法第四十二條規(guī)定，辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算的； (四)辦理儲(chǔ)蓄賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 (五)違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或者現(xiàn)金存款的。 (六)逾期或者未向中國(guó)人民銀行報(bào)送開戶、變更、注銷信息的。 銀行有上述行為之一的，給予警告，并處以深圳公司注冊(cè)的海蜇網(wǎng)元5000元至30000元的罰款；對(duì)該行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接責(zé)任監(jiān)事和直接責(zé)任人員，依法給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止批準(zhǔn)開立基本賬戶；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 從以上條款可以看出，銀行會(huì)對(duì)公司賬號(hào)進(jìn)行監(jiān)管，防止公司賬外賬戶的存在。 如果公司違規(guī)向外轉(zhuǎn)賬，將面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。 如果公司在經(jīng)營(yíng)、財(cái)稅方面遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)咨詢快樂(lè)財(cái)稅！我們有專業(yè)的會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)和財(cái)稅政策研究團(tuán)隊(duì)，可以根據(jù)作者的政策及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，避免公司陷入經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)稅服務(wù)熱線:4008882048。