1.個人所得稅納稅申報表修訂自2021年1月1日起，新的個人所得稅納稅申報表已啟用:(1)根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定，對原個人所得稅基本情況表(表a)、個人所得稅基本情況表(表b)、個人所得稅扣繳申報表、個人所得稅自行申報表(表a)、個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(表a)進(jìn)行了調(diào)整完善。(2)根據(jù)新稅法關(guān)于綜合所得匯算清繳的相關(guān)規(guī)定，出具《個人所得稅年度自行納稅申報表》；(3)根據(jù)風(fēng)險投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)政策規(guī)定，發(fā)布了《合伙風(fēng)險投資企業(yè)單一投資基金核算方法備案表》和《合伙風(fēng)險投資企業(yè)單一投資基金核算個人所得稅扣繳申報表》。 政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改個人所得稅申報表的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第7號)要點2創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策明確，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以選擇按單筆投資資金核算或按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年度總收入核算兩種方式中的一種，對其個人合伙人從創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)取得的收入計算個人所得稅應(yīng)納稅額。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇單一投資基金核算的，其個人合伙人應(yīng)當(dāng)從基金應(yīng)當(dāng)分享的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和分紅收入中，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇將年度收入作為一個整體核算的，其個人合伙人應(yīng)當(dāng)按照“經(jīng)營所得”項目，對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)取得的收入按照5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。 政策依據(jù):《財政部、國家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策的通知》(財稅〔2021〕8號)第三點明確了無住所個人的居住時間認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。無住所的個人在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天，前六年在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)達(dá)到183天，且在任何一個納稅年度內(nèi)離開中國超過30天的，該納稅年度內(nèi)來自境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。前六年中任何一年在中國累計居住天數(shù)少于183天，或者一次出境超過30天的，該納稅年度境外單位或者個人取得的所得免征個人所得稅。 前款所稱前六年，是指納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六年，前六年的起始年度為2021年(含)以后年度。 政策依據(jù):《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于無住所個人在中國境內(nèi)居住時間確定標(biāo)準(zhǔn)的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第34號)要點4非居民個人和非居民個人的個人所得稅政策；廣州注冊公司的程序明確了非居民個人和非居民個人的具體政策，如收入來源、工資薪金所得、納稅計算、適用的稅收協(xié)議、相關(guān)征管規(guī)定等。 政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于非居民個人和非居民個人個人所得稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第35號)第五點調(diào)整《中國稅收居民身份證》的核發(fā)要求。自2021年5月1日起，申請人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局(以下簡稱主管稅務(wù)機關(guān))申請開具《稅收居民證》。 中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機構(gòu)，由其在中國境內(nèi)的總機構(gòu)向總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。 合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以中國居民合伙人為申請人，向中國居民合伙人的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。 政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整的公告:關(guān)于有關(guān)事項的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第17號)要點6應(yīng)納稅所得額的調(diào)整2021年個人所得稅法修訂后，取消了“其他所得”項目，原稅法中關(guān)于“其他所得”項目征稅的相關(guān)政策文件需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。 財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得相關(guān)收入的個人所得稅應(yīng)納稅所得額的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第74號)，對原稅法規(guī)定征稅的相關(guān)所得調(diào)整適用的應(yīng)納稅所得額，自2021年1月1日起執(zhí)行。 政策依據(jù):《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得相關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第74號)要點7粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策廣東、深圳將補貼境外(含香港、 澳臺)高端人才和緊缺人才在大灣區(qū)工作的按內(nèi)地和香港個人所得稅負(fù)擔(dān)的差額，補貼部分免征個人所得稅。 政策依據(jù):《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2021〕31號)要點8全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)上市公司分紅和分紅差異化個人所得稅政策自2021年7月1日起至2024年6月30日止，個人持有上市公司股份且持股超過一年的，其分紅和分紅所得暫免征收個人所得稅。 個人持有上市公司股份不足一個月(含一個月)的，其股息收入全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限為1個月至1年(含)的，股息收入暫減50%計入應(yīng)納稅所得額；上述收入統(tǒng)一按20%的稅率征收個人所得稅。 政策依據(jù):財政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)上市公司分紅派息個人所得稅政策的公告(財政部公告2021年第78號)要點9多部門聯(lián)合發(fā)文加強個人所得稅信用建設(shè)。在辦理個人所得稅事項前、中、后的全過程中，納稅人在辦理相關(guān)事項時，應(yīng)注意以下內(nèi)容，一點一點積累自己的納稅信用:一是事前注意信用承諾。 稅務(wù)部門以個人所得稅自行申報表、個人所得稅專項附加扣除信息表等形式設(shè)立了信用承諾書，提示納稅人對所報信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性作出承諾。 信用承諾的履行將包括在個人信用記錄中。 第二，講究誠實守信。 《通知》規(guī)定，稅務(wù)部門將重點做好個人所得稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄，研究制定自然人納稅信用管理制度辦法。 對于個人所得稅信用記錄優(yōu)秀的納稅人，稅務(wù)部門將與相關(guān)部門聯(lián)合實施聯(lián)合獎勵；對違反相關(guān)法律法規(guī)，違反誠實守信原則，有偷稅、騙稅、冒用他人身份信息等不誠信行為的，稅務(wù)機關(guān)將列為重點關(guān)注對象，并依法依規(guī)采取行政約束和懲戒措施；情節(jié)嚴(yán)重，符合重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)機關(guān)將列為嚴(yán)重失信當(dāng)事人，依法予以公示，并與國家信用信息共享平臺共享，推動相關(guān)部門實施聯(lián)合懲戒。 三是注重事后合法權(quán)益。 《通知》規(guī)定，納稅人對個人所得稅抵免記錄有異議的，可以向稅務(wù)部門提出申請，稅務(wù)部門將及時答復(fù)并反饋結(jié)果。 同時，稅務(wù)機關(guān)將為納稅人提供信用修復(fù)渠道，鼓勵自然人主動糾正失信行為，消除不良影響，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行信用修復(fù)。 政策依據(jù):《國家發(fā)展改革委辦公廳、國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強個人所得稅信用建設(shè)的通知》(發(fā)改辦發(fā)〔2021〕860號)來源:惠城稅務(wù)、中國稅務(wù)解答The end Happy財稅可以為您提供專業(yè)高效的企業(yè)服務(wù)。我們擁有豐富可靠的社會資源和規(guī)范的運營體系，已為上千家公司成功辦理工商登記、變更、年審、換賬、年審。 如需工商登記、財稅服務(wù)、年度財稅顧問、企業(yè)稅務(wù)籌劃、知識產(chǎn)權(quán)及國家高新技術(shù)應(yīng)用等，歡迎留言咨詢~