征求意見(jiàn)稿指出，1、對(duì)于管理金額起點(diǎn)，經(jīng)試點(diǎn)行調(diào)研分析，各地對(duì)公賬戶(hù)管理金額起點(diǎn)均為50萬(wàn)元，對(duì)私賬戶(hù)管理金額起點(diǎn)分別是惠陽(yáng)區(qū)省10萬(wàn)元、坪山新區(qū)省30萬(wàn)元、深圳市20萬(wàn)元。
2、試點(diǎn)為期2年，分地區(qū)分階段實(shí)施
3、既監(jiān)測(cè)單筆超過(guò)起點(diǎn)金額的交易，也監(jiān)測(cè)多筆累計(jì)超過(guò)起點(diǎn)金額的交易。
4、大額現(xiàn)金管理不會(huì)影響到社會(huì)公眾的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，此舉適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)需要，我國(guó)亟需加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理，保障合理需求，抑制不合理需求，為遏制利用大額現(xiàn)金進(jìn)行違法犯罪提供支撐。
一、大額現(xiàn)金管理對(duì)公眾有什么影響？為什么要展開(kāi)大額現(xiàn)金管理？
1、為什么要開(kāi)展大額現(xiàn)金管理？
答：第一個(gè)就是適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)需要，我國(guó)亟需加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理，保障合理需求，抑制不合理需求，為遏制利用大額現(xiàn)金進(jìn)行違法犯罪提供支撐。
第二個(gè)是，越來(lái)越多的大額現(xiàn)金交易集中在特定領(lǐng)域、特定人群、特定時(shí)期，現(xiàn)金流通綜合效率不高，給國(guó)家治理現(xiàn)代化帶來(lái)負(fù)面影響。
2、大額現(xiàn)金管理對(duì)社會(huì)公眾有什么影響？答：不會(huì)影響到社會(huì)公眾的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
3、為什么呢？央行舉了四個(gè)方面的例子：一是目前我國(guó)如現(xiàn)金、票據(jù)、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上、移動(dòng)等支付方式多且應(yīng)用廣，多元化支付方式能夠滿(mǎn)足絕大多數(shù)社會(huì)公眾日常生產(chǎn)生活的需要。
二是絕大多數(shù)社會(huì)公眾日?，F(xiàn)金使用量，都會(huì)低于規(guī)定的大額現(xiàn)金管理金額起點(diǎn)，不會(huì)受到任何不便影響。
三是廣大社會(huì)公眾應(yīng)正確理解《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定“商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則”，現(xiàn)金存取只是其中一種形式，存取自由的前提都是合法的。只要客戶(hù)依規(guī)履行登記義務(wù)，大額存取現(xiàn)并不受到限制。
四是對(duì)主動(dòng)提出現(xiàn)金服務(wù)需要的社會(huì)公眾來(lái)說(shuō)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)提前做好現(xiàn)金服務(wù)保障措施，進(jìn)一步提高現(xiàn)金服務(wù)水平。
二、銀行新政釋放四大重要信號(hào)
重大信號(hào)1：銀行負(fù)責(zé)反偷逃稅款監(jiān)控
信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展神速的今天，非現(xiàn)金支付方式已經(jīng)非常完善，但是現(xiàn)金的用量需求卻有增無(wú)減！都用來(lái)干嘛了呢？很多被腐敗、偷逃稅、洗錢(qián)等違法活動(dòng)，鉆了監(jiān)管薄弱的空子。
“私戶(hù)避稅”、“現(xiàn)金發(fā)工資避個(gè)稅”，在很長(zhǎng)一段時(shí)間流行著，因?yàn)榇_實(shí)難以被發(fā)現(xiàn)和監(jiān)管，公司里有以老板、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)名義專(zhuān)門(mén)開(kāi)的私人賬戶(hù)，幾乎成為“避稅專(zhuān)用道”了。
有了銀行的強(qiáng)勢(shì)加入，可以說(shuō)補(bǔ)齊了反偷逃稅的最后一塊拼圖。
重大信號(hào)2：銀稅互動(dòng)，信息共享
要求銀行報(bào)送大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息，推送至相關(guān)部門(mén)共享。對(duì)大額現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息分行業(yè)、用途、金額進(jìn)行分析。
對(duì)于反偷逃稅，相關(guān)部門(mén)肯定就是稅局了。對(duì)于稅局而言，金稅三期系統(tǒng)有：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常預(yù)警、接受和開(kāi)具發(fā)票情況異常的預(yù)警，已經(jīng)能發(fā)現(xiàn)99%偷稅漏稅企業(yè)的“蹤影”，只不過(guò)這個(gè)“蹤影”可能還不夠準(zhǔn)確，證據(jù)不足，貿(mào)然行動(dòng)，浪費(fèi)人力。有了銀行私戶(hù)、公戶(hù)的大額業(yè)務(wù)交易的信息以后，再結(jié)合個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)里的信息，就可以鎖定到底這個(gè)私戶(hù)是屬于哪個(gè)企業(yè)在使用了。這在信息技術(shù)大數(shù)據(jù)處理之下，比對(duì)分析鎖定，這些程序是很容易實(shí)現(xiàn)的，而絕對(duì)不是危言聳聽(tīng)。
那么大額現(xiàn)金管理的依據(jù)是什么？
現(xiàn)金管理一直是我國(guó)重要的財(cái)務(wù)管理制度和金融管理制度?！吨腥A人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》規(guī)定人民銀行的基本職能是“發(fā)行人民幣，管理人民幣流通”，《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定現(xiàn)金管理的職責(zé)是“各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督與稽核。開(kāi)戶(hù)銀行依照本條例和中國(guó)人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶(hù)單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理”。
十九大以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院明確提出了健全金融監(jiān)管體系、守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線和強(qiáng)化監(jiān)管以及提高防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)能力等一系列的具體要求。
案例延伸——私人賬戶(hù)收款被判刑
高明省荔灣區(qū)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)人民法院刑事判決書(shū)（2021）鄂0191刑初65號(hào)
黃X耀，男，系京通XX（荔灣區(qū)）汽車(chē)服務(wù)有限公司法定代表人，因涉嫌逃稅罪于2021年11月6日被刑事拘留，同年12月6日被逮捕。法院終判結(jié)果：犯逃稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣20萬(wàn)元。
2013年至2021年期間，被告人黃X耀擔(dān)任本轄區(qū)京通某（荔灣區(qū)）汽車(chē)服務(wù)有限公司法定代表人，負(fù)責(zé)該公司的經(jīng)營(yíng)管理。其指使該公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收取營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，再以其他憑證代替發(fā)票使用的方式逃避繳納稅款共計(jì)人民幣1883018元，占該公司同期應(yīng)繳納稅額的97.17%，且該公司經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳稅款通知后仍未補(bǔ)繳稅款。
重大信號(hào)3：行業(yè)秘密已不是秘密
批發(fā)零售、房地產(chǎn)、建筑、汽車(chē)銷(xiāo)售四大行業(yè)被點(diǎn)名，如果你是這些行業(yè)里的人，應(yīng)該很清楚這幾個(gè)行業(yè)的“小秘密”，操作套路多，為什么要單獨(dú)指出？就是因?yàn)槊孛芤呀?jīng)不再是秘密了，都知道你容易有問(wèn)題。
重大信號(hào)4：非現(xiàn)金支付方式監(jiān)控到位
“對(duì)于企業(yè)超出額度的取現(xiàn)業(yè)務(wù)，引導(dǎo)使用非現(xiàn)金支付方式?！?br>同是加強(qiáng)資金流動(dòng)監(jiān)管，為什么會(huì)對(duì)非現(xiàn)金支付方式，就如此放心？
中國(guó)人民銀行（央行）除了監(jiān)管各大銀行外，早在2021年底就把微信財(cái)付通、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)“收編”，納入監(jiān)管體系之下?，F(xiàn)在可以集中力量打掃現(xiàn)金支付的“盲區(qū)”。
三、企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查啟動(dòng)，這些企業(yè)被重點(diǎn)監(jiān)管
早在6月，中國(guó)人民銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局聯(lián)合召開(kāi)企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動(dòng)會(huì)，共同運(yùn)營(yíng)企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。
系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能：上個(gè)月19號(hào)，人行發(fā)布了《企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)管理辦法》（銀辦發(fā)[2021]197號(hào)），這意味著：
1、今后企業(yè)開(kāi)戶(hù)也可以做聯(lián)網(wǎng)核查了，這或?qū)⑼七M(jìn)取消企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可工作，縮短企業(yè)開(kāi)戶(hù)時(shí)間。
2、冒名開(kāi)戶(hù)、偷逃稅款等違法犯罪行為，將被嚴(yán)查嚴(yán)懲！
一、聯(lián)網(wǎng)核查主要內(nèi)容：
1、建設(shè)企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)是取消企業(yè)賬戶(hù)許可、優(yōu)化企業(yè)賬戶(hù)服務(wù)、全面加強(qiáng)企業(yè)賬戶(hù)事中事后監(jiān)管的基礎(chǔ)性配套措施。
2、目前，8家銀行作為首批用戶(hù)接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，其他銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)將按照“自愿接入”原則陸續(xù)申請(qǐng)接入系統(tǒng)，很快系統(tǒng)會(huì)覆蓋所有銀行。
3、未來(lái)，四部門(mén)將深化跨部門(mén)信息共享和交流惠州機(jī)制，逐步擴(kuò)大企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)功能，依托系統(tǒng)加大在企業(yè)和個(gè)人賬戶(hù)服務(wù)、信用信息共享等方面的深度惠州。
二、對(duì)企業(yè)和會(huì)計(jì)有什么影響？
1、以后這些企業(yè)要小心了，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！
2、冒名開(kāi)戶(hù)、虛假開(kāi)戶(hù)的路子堵死了！
依托企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)等參與機(jī)構(gòu)可以核實(shí)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)實(shí)名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息等重要信息，多維度、及時(shí)、準(zhǔn)確核實(shí)企業(yè)及法人身份真實(shí)性、了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、實(shí)際受益人等，動(dòng)態(tài)識(shí)別企業(yè)開(kāi)戶(hù)資格，促進(jìn)落實(shí)企業(yè)賬戶(hù)實(shí)名制。
3、私人賬戶(hù)避稅行不通了！
參與機(jī)構(gòu)依托系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)身份，防范企業(yè)預(yù)留手機(jī)號(hào)碼被他人操控、空殼公司開(kāi)戶(hù)、虛假證明文件開(kāi)戶(hù)等異常賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)，提升開(kāi)戶(hù)審核水平和能力，遏制電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢(qián)、偷逃稅款等違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序，維護(hù)公眾利益。
4、會(huì)計(jì)工作量大大減輕！
一方面，依托企業(yè)信息核查渠道，參與機(jī)構(gòu)進(jìn)一步提升開(kāi)戶(hù)審核效率，減少對(duì)輔助身份證明材料的要求，提高業(yè)務(wù)辦理效率；另一方面，銀行結(jié)合企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)應(yīng)用，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，利用企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)反饋信息，減少企業(yè)填單等工作量，全面提升企業(yè)開(kāi)戶(hù)體驗(yàn)。
四、最后幾個(gè)提醒
1、銀行稅務(wù)共享信息銀行、稅務(wù)已經(jīng)共享信息，私人賬戶(hù)的資金異常變動(dòng)很容易被發(fā)現(xiàn)。各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門(mén)等惠州加大，老板私人賬戶(hù)與公司對(duì)公戶(hù)之間頻繁的資金交易都面臨管控。
2、大數(shù)據(jù)比對(duì)分析稅務(wù)部門(mén)想檢查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況是否存在異常，發(fā)票數(shù)據(jù)，納稅申報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，大數(shù)據(jù)都會(huì)自動(dòng)比對(duì)分析，一旦檢測(cè)出動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)不對(duì)，稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)報(bào)警。
3、虛開(kāi)發(fā)票絕對(duì)不行最新稅收分類(lèi)編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開(kāi)發(fā)票被識(shí)別出來(lái)。
4、不要再用個(gè)人銀行賬戶(hù)隱藏公司收入一旦被查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳大量滯納金和罰款，如果構(gòu)成犯罪，那可是要承擔(dān)刑事責(zé)任的。