什么情形下專票不能抵扣。擁有一般納稅人公司的老板要注
2021-12-14 09:32:12
涉稅憑證能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,不僅要看是否是扣稅憑證,還要看具體用于什么項(xiàng)目。簡(jiǎn)而言之,不僅形式要符合,實(shí)質(zhì)條件也要具備。下面這幾個(gè)案例中雖已取得增值稅專用發(fā)票,但可以抵扣嗎?下面開心君就帶大家來看一看~案例一A公司老板出于經(jīng)營(yíng)需要,偶爾需要宴請(qǐng)客戶,從甲酒店取得餐費(fèi)相關(guān)增值稅專用發(fā)票。案例二B公司近幾年經(jīng)營(yíng)良好,為擴(kuò)大規(guī)模進(jìn)行廠房擴(kuò)建,但因保管不當(dāng),某批建筑材料浸雨報(bào)廢,購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已取得增值稅專用發(fā)票。案例三C公司原本在籌備承接甲公司X項(xiàng)目時(shí)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票,后因與甲公司合同取消,剛好內(nèi)部職工浴室需要進(jìn)行修繕,從庫(kù)房領(lǐng)用該批原材料用于浴室改造整修。案例四D公司為建筑業(yè)一般納稅人,在開展Y項(xiàng)目時(shí),已按照規(guī)定期限辦理備案手續(xù),適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,購(gòu)入水泥用于該項(xiàng)目,取得增值稅專用發(fā)票。

什么情形下專票不能抵扣。擁有一般納稅人公司的老板要注這些情況下的專票可以抵扣嗎?當(dāng)當(dāng)當(dāng)~答案揭曉:這種情況下的特價(jià)票可以扣嗎?當(dāng)當(dāng)~當(dāng)答案揭曉:

? A公司老板的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于用于個(gè)人消費(fèi),且為購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù),不可抵扣。  ? B公司保管不當(dāng)造成材料報(bào)廢,耗用的購(gòu)進(jìn)貨物屬于非正常損失,不可抵扣?! ? C公司購(gòu)進(jìn)的原材料用于修繕內(nèi)部職工浴室,屬于用于集體福利,不可抵扣?! ? D公司的Y項(xiàng)目選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,用于該項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?! ≡趺礃?,大家是不是覺得很簡(jiǎn)單?但是小編還是要嘮叨幾句,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生不得抵扣的情形的,應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

以下情況不能扣,大家要記住喲~

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法>第二十七條明確 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)?! 〖{稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)?!   。ǘ┓钦p失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)?! 。ㄋ模┓钦p失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)?! 。ㄎ澹┓钦p失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程(六)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)?! 。ㄆ撸┴?cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物,是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施?! 〖{稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣~
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