2019年稅務(wù)大改,增值稅稅率下調(diào)+小規(guī)模自開專票范圍擴大+社保移交稅務(wù)+個稅專項附加扣除新標準等一系列新規(guī)出臺,稅收政策優(yōu)惠越來越多,注冊企業(yè)的數(shù)量也在提高,但有一些企業(yè)正走上違規(guī)的道路,以無經(jīng)營、無業(yè)務(wù)為理由,常年零申報!2019年出臺了大稅制改革、降低增值稅稅率+擴大小規(guī)模自開專用票范圍+轉(zhuǎn)移社會保障稅+個稅專項附加扣除新標準等一系列新規(guī)。稅收優(yōu)惠政策越來越多,注冊企業(yè)也越來越多,但也有一些企業(yè)走上了違規(guī)的道路,以不營業(yè)、不營業(yè)為由常年申報零!
提醒:
六個月零申報會被認定為“非正常戶”!六個月不經(jīng)營,吊銷營業(yè)執(zhí)照!
答:“你們公司成立半年了。手術(shù)進行得怎么樣了?……"
有什么大驚小怪的?有很多人已經(jīng)好幾年沒有經(jīng)營自己的公司了…
到了2019年,我們不能再說這個了?,F(xiàn)在注冊公司已經(jīng)很久沒有運營了,風險很大!
1使用“尚未打開”來處理檢查?如果你違反規(guī)則,你會被打電話的!
一個
沒有生意,所以你不報稅?
b:公司取得營業(yè)執(zhí)照,意思是“開業(yè)”。不要告訴我你還在籌備期,沒有實際業(yè)務(wù)。沒有實際業(yè)務(wù)就要“申報零”,好嗎?
2
答:長期零申報。你在騙誰?
b:按照規(guī)定,連續(xù)三個月或者一年六個月零申報是“稅收異?!?。請接受檢查。
三
管理不善?請讓我們看看賬簿!你打算為生意記賬嗎?公司從籌備之初就要開戶。沒有收入,還沒交錢嗎?
是的,請稍等~
答:我們要看的不是日常賬戶,而是會計賬戶,以及相關(guān)的單據(jù)和票據(jù)...
如果你沒有什么不尋常的——別人不想來找你。我們再和大家模擬一下對話場景:
一個
你的公司沒有年度報告?,F(xiàn)在是“非正常操作”…
年度報告?我們注冊還不到一年。
答:即使是2018年12月31日成立的公司,也要參與2018年年報。
2
你的公司半年不營業(yè)是怎么回事?
乙:沒什么事...
a:如果沒有業(yè)務(wù),不打算繼續(xù)經(jīng)營,為什么不取消呢?現(xiàn)在你的營業(yè)執(zhí)照被依法吊銷了…記得盡快注銷!
b:如果撤銷的話要不要取消?
三
答:如果你的執(zhí)照像你的一樣被吊銷,不能申請簡單注銷!
乙:嗯?那怎么取消呢?
a:先去稅務(wù)局注銷稅務(wù),然后做清算,刊登報紙,最后注銷工商登記…
因此,每個老板都注冊了公司,所以不要把它留在那里。時間長了,各種風險都會來。
零申報不是你想報的,你想報就報。
我們一般認為只要公司沒有任何業(yè)務(wù),就可以申報零。其他有業(yè)務(wù)、隱瞞收入的公司堅持零申報,其實是不對的。
要求零申報的企業(yè)為:企業(yè)納稅申報的當前數(shù)據(jù)和以前數(shù)據(jù)均為0,一般只存在于尚未開業(yè)的企業(yè),或者即將注銷、正在清算的企業(yè)。
一般來說,長期零申報超過6個月就會被歸為“非正常戶”…
有的公司除了增值稅零申報,企業(yè)所得稅也是零申報。不知道管理員有沒有關(guān)注你很久?
有經(jīng)營活動但隱瞞不報的,屬于編造虛假計稅依據(jù)。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條,罰款5萬元沒問題!而且你還要更正申報數(shù)據(jù),繳納稅款和滯納金。
如果你6個月不經(jīng)營,你的營業(yè)執(zhí)照可能會被吊銷。
《公司登記管理條例》明確規(guī)定:
公司成立后無正當理由超過六個月未開業(yè)的,或者開業(yè)后連續(xù)停業(yè)六個月以上的,公司登記機關(guān)可以吊銷其營業(yè)執(zhí)照
5吊銷營業(yè)執(zhí)照的后果
吊銷營業(yè)執(zhí)照會給企業(yè)及其法定代表人和直接責任人帶來一定的限制。
1)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年內(nèi)不得使用;
2)擔任因違法活動被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司或企業(yè)的法定代表人,對企業(yè)的違法活動負個人責任。公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照不滿三年的,不得擔任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理;
3)被撤銷企業(yè)的出資人或者有限公司的股東應當依法履行組織清算的義務(wù),拒絕清算的,應當承擔由此產(chǎn)生的法律后果;
4)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)應交回營業(yè)執(zhí)照公章、合同專用章等。原登記機關(guān)。拒不改正的,屬于違反登記管理規(guī)定,可以請求當?shù)毓矙C關(guān)協(xié)助收繳。使用收繳的營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營活動的,按無照經(jīng)營處罰。構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
對被吊銷營業(yè)執(zhí)照、嚴重違法違規(guī)的企業(yè)及其負責法定代表人的不良信息將鎖定在警示信息庫,并實行分類監(jiān)管和“黑名單”制度,擴大失信行為的公示范圍。不僅將其他企業(yè)相關(guān)人員的聘用納入監(jiān)控范圍,還將方便投資者、貿(mào)易伙伴和消費者進行市場調(diào)研,保障交易安全。這些不良信用記錄不會因為企業(yè)的消亡或責任人的離職而終結(jié),也不會在相對較長的時間內(nèi)以責任人個人名義消除。
如果你有公司,請一定要經(jīng)過正式的流程去注銷公司,尤其是有稅務(wù)遺留問題的。因為稅務(wù)原因,是永久監(jiān)控黑名單,即使公司三年期滿后重新注冊,仍然會被追溯罰款。
6關(guān)于零申報——會計師必須知道的八個問題
什么情況下可以零申報?
零申報是指企業(yè)納稅申報所屬期間沒有應納稅所得額,當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為零,可以進行零申報。零申報不僅僅意味著零收入,增值稅小規(guī)模納稅人在當期收入為零時也可以申報零。增值稅一般納稅人本期無銷項稅、無進項稅可申報零;企業(yè)所得稅納稅人當期不經(jīng)營,只有收入和成本為零時才能申報為零。
1獲得免稅收入只需零申報?
前不久,一家企業(yè)的會計來辦稅處咨詢零申報的問題。
“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案。2019年一季度蔬菜銷售收入20萬元,均符合免稅條件。我可以申報零嗎?”
已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報零嗎?很多納稅人都會有這樣的疑問。
這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應當繳納零稅,但并不意味著納稅人可以申報零稅,而是應當如實向稅務(wù)機關(guān)申報。正確的申報方式是在增值稅申報表“其他免稅銷售”第12欄填寫當期免稅收入20萬元,完成當期申報。
2月銷售額不足10萬元只需要零申報?
一家公司問稅務(wù)官員納稅人經(jīng)常遇到的問題:
“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎?”
增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額10萬元以下只需零申報”的誤區(qū)。事實上,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠的同時,你應該如實向稅務(wù)機關(guān)申報。正確的做法是先計算免稅收入,再用免稅收入計算應納增值稅,填寫申報表相應欄目享受免稅。
3.本期無收入只需零申報?
“我們公司剛剛開業(yè)。這個月我們購買了5張增值稅進項發(fā)票,進項稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認證,但沒有任何收入。我們可以宣布零嗎?”
雖然沒有銷售收入,但是有進項稅。如果納稅人因為沒有銷售而申請零申報,未繳納的進項稅會造成逾期抵扣,無法抵扣。正確的做法是在對應的銷售欄填寫0,在申報表的進項稅額欄填寫當期已認證的進項稅額8500元,以便下一期繼續(xù)扣除期末留抵稅額。
4如果企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅可以申報為零嗎?
“我們公司長期虧損,不存在企業(yè)所得稅的應繳問題。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎?”
企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下五個納稅年度彌補。如果零申報,第二年的利潤將無法彌補上一年的虧損,造成企業(yè)的虧損。如果當年進行了企業(yè)所得稅零申報,但虧損擴大到以后年度扣除,則違反稅法規(guī)定,虧損企業(yè)應謹慎進行零申報。
5預繳稅金只需零申報?
前不久,一家企業(yè)的會計張打電話到辦稅處咨詢說:
“我們通常為客戶提供建筑服務(wù),也銷售一些建筑材料,屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度提供建筑服務(wù),不含稅收入5萬元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票,交了1500元稅。我們可以零申報嗎?”
雖然已經(jīng)代開發(fā)票交了稅,但是還是不能簡單的申報零。銷售收入應填寫在指定的欄中,系統(tǒng)將自動生成已付抵稅。
6.獲取未開票收入只需零申報?
企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2019年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項稅額13萬元。本期取得增值稅進項發(fā)票10張,進項稅額13萬元,未經(jīng)認證。
近日,公司會計劉打電話到辦稅服務(wù)廳詢問,目前增值稅進項發(fā)票未認證,是否可以零申報。
納稅人違反規(guī)定進行零申報的,不僅要繳納當期稅款,還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是,納稅人將當期收入100萬元填進未開票收入,按規(guī)定繳納當期稅款。
7準備期間可以零申報嗎?
“我們是籌建期新辦的工業(yè)企業(yè),是增值稅一般納稅人。2018年12月我們還在準備中。本期沒有銷售,我們沒有認證增值稅進項發(fā)票。我們可以申報零增值稅嗎?”
準備期納稅人在2019年1月申報增值稅時可以申請零申報。納稅人當期有增值稅進項發(fā)票且當期已認證的,不能申報零,應按規(guī)定填寫當期進項稅額。
如何正確申報零?
免稅、不納稅和零申報,雖然最終結(jié)果是零納稅,但有很大的不同,納稅人應該正確地進行零申報。不合規(guī)申報會造成企業(yè)利潤損失,也會影響企業(yè)信用,增加稅收風險。
再次提醒大家:
2019年,稅收政策在規(guī)范行業(yè)發(fā)展,每一個決策也在全面提高企業(yè)和個人的經(jīng)營水平,所以請配合稅務(wù),不要踩紅線,不要違規(guī)。
每個人都可以當老板創(chuàng)業(yè),但別忘了你背后堅實的后盾——幸福財稅。
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