頒發(fā)了公司研討會獎
每年年初，為了御寒，企業(yè)會以不同的方式舉辦研討會，在年度股東大會上表彰優(yōu)秀員工，發(fā)放獎金和獎金。或者深圳公司可能會轉(zhuǎn)移一些活動來控制氣氛，發(fā)放一些獎品，也許還會開展獎品。那么，如何開展這些由企業(yè)研討會簽發(fā)的支票或器皿呢
金融事務(wù)
然后處理？
各種獎金
在2000年代表大會上，一些企業(yè)將對他們進行表彰，包括類似的優(yōu)秀員工獎、優(yōu)秀員工獎和銷售精英特別獎，并頒發(fā)某些支票獎。根據(jù)會計準則的要求，應(yīng)在“對工人工資-獎金的反應(yīng)”課程中進行審計。同時根據(jù)“工資收入”并入當月工資，征收個人所得稅。如果作為年終重用獎金，也可以根據(jù)年終重用獎金的納稅必要性使用。在一個納稅年度內(nèi)，深圳公司的轉(zhuǎn)稅必要性一次只能使用一次。
如果作為年終可重復(fù)使用獎金，在年度股東大會上支付的獎金一般是不含稅的年終獎金。理論上，員工獲得凈利潤獎金，公司為員工承擔(dān)所有稅費。企業(yè)應(yīng)將這部分稅負納入職工年平均重用獎金，折算為應(yīng)納稅所得額，明確征收個人所得稅。
比如2016年1月，筆者在某企業(yè)年會上被授予銷售精英獎，獲得獎勵3.6萬元，月薪3300元。比如3.6萬元的獎勵，作為人年終重用的不含稅獎金。本月公司應(yīng)繳納的個人所得稅為:
【36000-(3500-3300)】12 = 2983.33元，適用稅額10%，速扣105元。
應(yīng)納稅所得額=[36000-105-(3500-3300)]→1-10%)= 39661.11元
39，661.11 ÷ 12 = 3，305.09元，適用稅額10%，速扣105元。
個人所得稅=39661.11×10%-105=3861.11元
建議由于個人所得稅是由一個人而不是整個企業(yè)繳納的，企業(yè)為員工承擔(dān)的個人所得稅不能從凈利潤中扣除，企業(yè)在最終結(jié)算時應(yīng)改變支付方式，增加應(yīng)納稅所得額。
分發(fā)獎品
在2000年代表大會上，一些企業(yè)將舉辦一些娛樂表演或頒獎，并發(fā)放一些獎品，主要涉及個人所得稅、增值稅和企業(yè)個人所得稅。
(a)個人所得稅
《個人所得稅法實施法》第八條第(一)項明確規(guī)定，工資、薪金所得是指工資、薪金、獎金、年終工資、勞動者的股息、養(yǎng)老金、支出以及與就業(yè)或者就業(yè)有關(guān)的其他收入。司法部；國家研究所
金融事務(wù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于向展業(yè)企業(yè)贈送禮品存在個人所得稅困難問題的通知》(國稅發(fā)〔2011〕50號)第二條第二款明確規(guī)定，企業(yè)在研討會、座談會、慶典等娛樂活動中向本單位以外的人贈送禮品，個人取得的禮品由深圳公司轉(zhuǎn)讓的，按照“其他收入”項目繳納個人所得稅。
符合明確規(guī)定的，企業(yè)授予本單位職工的獎金屬于“工資薪金所得”，應(yīng)納入獲得獎金一個月的工資薪金，全額代扣代繳個人所得稅。如果深圳公司的轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品授予我公司以外的人，個人所得稅按“其他收入”代扣代繳。
提示:企業(yè)贈送的禮品是從美國進口的產(chǎn)品，個人的應(yīng)納稅所得額根據(jù)該產(chǎn)品在消費市場的銷售價格確定；如果是外購產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)該產(chǎn)品的具體購買價格確定個人應(yīng)納稅所得額。
(二)乙
增值稅
根據(jù)
增值稅
《組織法》第十條明確規(guī)定，非增值稅應(yīng)稅項目、無增值稅項目、集體福利或個人消費外購運費或應(yīng)稅勞務(wù)，不得從銷項稅額中扣除進項稅額?！渡钲谑性鲋刀愞D(zhuǎn)讓組織法》法律法規(guī)第四條明確規(guī)定:單位或個體工商戶銷售運費的行為包括: (一)使用從美國進口或者交付原材料用于集體福利或者個人消費的運費；(二)美國進口、交付給其他單位或個人的原材料或外購的免費運費。
根據(jù)上述明確規(guī)定，所購產(chǎn)品作為員工福利獎品的，不得抵扣增值稅進項稅。如果進項稅在收到時已經(jīng)扣除，則應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅。從美國進口的產(chǎn)品，如果作為工人社會福利的獎品或者免費贈送客戶，增值稅相當于銷售，可以扣除所涉及采購產(chǎn)品的進項稅。
(3).
企業(yè)個人所得稅
《商務(wù)部關(guān)于企業(yè)資本處置個人所得稅處理困難問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條明確規(guī)定，企業(yè)向他人轉(zhuǎn)讓資本的下列情形，不屬于因資本產(chǎn)權(quán)發(fā)生變化而對外處置的資本，應(yīng)當相當于按時出售和確定收入。(a)用于營銷或銷售；(二)用于娛樂的；(三)用于職工獎勵或社會福利；(4)進行股利再分配；(五)內(nèi)部捐贈。(六)資本所有權(quán)的其他變化。
因此，公司將產(chǎn)品作為獎品獎勵給員工或贈送給客戶
企業(yè)個人所得稅
在加工上，應(yīng)該相當于賣。購買獎品的，可以根據(jù)購買時的價格確定收入；如果獎品是自制的，銷售額應(yīng)根據(jù)多年來內(nèi)部銷售的同類資本的價格來確定。