一、最終結(jié)算:中小企業(yè)個人所得稅按年征收，按季預(yù)繳，今年最終結(jié)算。最終結(jié)算支付截止時間在年后4個月內(nèi)，這是中小企業(yè)進(jìn)行全面自查自糾的好機(jī)會，也是最后改變的好機(jī)會。全額撥備不應(yīng)計(jì)入全部成本費(fèi)用的消除，以確保錯稅不繳(多繳稅)，減少貿(mào)易公司注冊資本少繳(逃稅)的可能性。

二、最終結(jié)算是支付變更，不需要入賬，通過變更增加應(yīng)納稅所得額來為中小企業(yè)征收個人所得稅，只是為了減少凈利潤，為中小企業(yè)重新分配收入。

三、在結(jié)算中應(yīng)把握幾個方向:

1.收入的各個方面:主要是核實(shí)是否所有賬目都有記錄，特別是流動資金是否仍然存在，確認(rèn)為收入但沒有記錄。

2.生產(chǎn)成本的各個方面:主要是生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否與收入相匹配，是否有多次結(jié)轉(zhuǎn)。

3.各方面費(fèi)用:主要是預(yù)提項(xiàng)目是否符合要求，是否有多余的提及(尤其是與工資相關(guān)的項(xiàng)目)；Stearns管道是否準(zhǔn)確(特別是與福利項(xiàng)目相關(guān)的)；實(shí)際扣除項(xiàng)目是否計(jì)算準(zhǔn)確(尤其是招待費(fèi)和報(bào)酬項(xiàng)目)；

貿(mào)易公司注冊資本。納稅各方面:除了要核定的主要稅種外，是否還有其他已經(jīng)按時繳納的小稅種，如房產(chǎn)稅、民用建筑使用稅、

稅

耕地使用稅等。