會計是一項非常困難的管理工作，需要時刻關注政策的變化，慢慢適應政策的變化。5月份稅率變了，發(fā)票更新了，會計們應該瘋了，這24個熱點問題一定要關注！

1.一般納稅人最初適用17%和11%的稅率時，稅率分別改為16%和10%，是何時實施的？

回答:

自2018年5月1日起實施。

2.2018年5月1日后稅率會有怎樣的變化？<杭州注冊公司/p > a:

(1)納稅人有增值稅應稅銷售行為或出口運費的，適用原17%和11%的稅率，稅率分別改為16%和10%；

(2)納稅人購買大米的，原抵扣率為11%，抵扣率變更為10%；

(三)納稅人購買大米用于制造、銷售或者交付原材料，稅率為16%的，按12%的稅率計算進項稅額；

(4)進口運費出口退稅率改為16%，原稅率為17%，出口退稅率為17%；

(五)原適用11%稅率，出口退稅率為11%的進口貨物和港口應稅行為，出口退稅率改為10%。

可以清楚的查看司法部

金融事務

我局關于調整增值稅稅率的通知。

3.涉及稅率變更的普通納稅人如何更新稅控電子設備或投票日申請程序，開具近期稅率的增值稅發(fā)票？

回答:

納稅人不需要獲得稅控電子設備軟件

金融事務

行政機關不需要稅務機關授權新的稅率，只需要將稅控投票日應用程序更新到V2.1.30.180425當納稅人穩(wěn)定聯(lián)網后，重啟稅控投票日應用程序，系統(tǒng)將更新到最新版本。

4.需要給金稅號牌的原產品編碼方法庫分配新的編碼嗎？

回答:

投票日應用程序更新后，5月1日0: 00后進入新的應用程序。系統(tǒng)將更新新的稅收分類編碼方法，稅率從17%修改為16%，稅率從11%修改為10%。

注意:如果應用程序在投票日沒有更新新功能，系統(tǒng)會在5月1日0: 00以后更新新版本的稅收分類編碼方法，但是原產品編碼方法庫中17%和11%的產品稅率不會被16%和10%所替代，這需要對流程進行批量修改。

5.申請在投票日更新到最新版本后，是否需要開具16%和10%稅率的發(fā)票？

回答:

5月1日0: 00后需要開具16%和10%稅率的發(fā)票。

6.應用程序已在投票日更新。5月1日以后可以開17%和11%稅率的發(fā)票嗎？

回答:

對于5月1日前登記頒布的一般納稅人，在投票日更新申請后，可按17%和11%的稅率開具藍色發(fā)票，但投票日要求流程選擇稅率；對于5月1日后登記頒布的一般納稅人，很難開具17%和11%稅率的發(fā)票。

7.2018年4月30日前發(fā)生的業(yè)務，5月1日后適用什么稅率，投票日如何？

回答:

根據(jù)現(xiàn)行政策，納稅人開具發(fā)票的適用稅率應根據(jù)其支付責任發(fā)生的周確定。納稅人銷售應稅產品的納稅責任發(fā)生在4月30日前的，應按原適用稅率開具發(fā)票；納稅人納稅義務發(fā)生在5月1日以后的應稅銷售行為，變更杭州注冊公司后按稅率開具發(fā)票。納稅人應區(qū)分不同的銷售結算方式來判斷:

(1)納稅人采取必要的錢包方式向杭州注冊公司銷售貨物，無論貨物是否發(fā)出，均在4月30日前按原適用稅率開具發(fā)票，5月1日后按變更后的稅率開具發(fā)票。

(2)納稅人采用賒銷和分期錢包的方式銷售運費。書面合同約定的錢包年度在4月30日前的，按照原適用稅率開具發(fā)票；書面合同約定的錢包年度在5月1日后的，按照變更后的稅率開具發(fā)票。

(3)納稅人采用賒銷和分期錢包方式銷售運費，且無書面合同或書面合同未約定錢包年度，運費在4月30日前開具的，按原適用稅率開具發(fā)票；如果運費在5月1日之后發(fā)出，發(fā)票應根據(jù)變更后的稅率開具。

(4)納稅人提前借款銷售運費，并于4月30日終了發(fā)送運費的，按原適用稅率開具發(fā)票；5月1日以后裝運的，按變更后的稅率開具發(fā)票。

(五)納稅人制造、銷售制造項目成本超過12個月的大型零部件、船舶、飛機等貨物，在4月30日前收到預付款或書面合同約定的錢包年度的，按原適用稅率開具發(fā)票；如果收到預付款或書面合同中約定的錢包年度在5月1日之后，則應按變更后的稅率開具發(fā)票。

(六)納稅人在4月30日前提供原材料、修理修配勞務，收到銷售款或取得銷售款需求證明的，按原適用稅率開具發(fā)票；如果他們在5月1日之后收到了銷售款或獲得了銷售款需求證明，他們應根據(jù)變更后的稅率開具發(fā)票。

(七)4月30日前提供應稅公共服務并領取銷售款項或取得銷售款項需求證明的納稅人，按原適用稅率開具發(fā)票，5月1日后領取銷售款項或取得銷售款項需求證明的納稅人，按變更后的稅率開具發(fā)票。

(8)納稅人以預付款方式提供出租公共服務的，4月30日前收到預付款的，按原適用稅率開具發(fā)票，5月1日后收到預付款的，按變更后的稅率開具發(fā)票。

8.5月1日后收到的稅率為17%和11%的進項發(fā)票可以抵扣進項稅嗎？

回答:

可以扣除，

一般納稅人5月1日以后按17%或11%的稅率開具

增值稅

有繳款書的專用發(fā)票、銷售機動車輛的愛國彩票和中國海關的出口增值稅(包括4月30日終了時開具的)，仍應根據(jù)商務部的規(guī)定進一步細化

用增值稅取代營業(yè)稅

《關于征管難問題的新聞稿》第十條明確規(guī)定，進項稅額自發(fā)票開具之日起360個月內抵扣。

9.賣方已為2018年3月底售出的貨物開具了17%的增值稅專用發(fā)票。今天，買方表示可能在5月底退貨。賣方當時應該如何開具紅字發(fā)票？

回答:

納稅人5月1日以后返銷，需要開具紅字發(fā)票的，應按與藍字發(fā)票相同的稅率開具紅字發(fā)票。

10.5月1日以后，普通納稅人因紅色發(fā)票、附加發(fā)票等問題開具稅率分別為17%和11%的發(fā)票。納稅申報表怎么填？

回答:

2018年5月1日后，投票日稅率為17%(符合要求)，16%的銷售額填寫在16%稅率欄內；以投票日稅率為11%(按要求出具)，銷售額為10%的事實填寫10%稅率一欄。顯然，你可以查看《商務部關于增值稅納稅申報表變更有關事項的新聞稿》，其中明確規(guī)定:“1...本新聞稿實施后，納稅人在審批原增值稅稅率為17%和11%的應稅項目時，按照納稅申報變更前后的相同關系填寫相關欄目?！?/p>

11.現(xiàn)行增值稅稅率變動后，一般納稅人增值稅納稅申報表什么時候激活？

回答:

從2018年6月1日開始投入使用。2018年5月，仍使用原納稅申報表，不受稅率變動等開放政策影響。

12.有哪些關于降低增值稅稅率的文件？

回答:

請參見《司法部、國家稅務總局關于變更增值稅稅率的通知》、《商務部關于變更增值稅納稅申報表的新聞稿》、《商務部關于整合零星納稅人國際標準及增值稅若干問題的新聞稿》。

13.零星增值稅納稅人的國際標準如何界定？

回答:

零星增值稅納稅人的國際標準為年應稅銷售額500萬元及以下。

自2018年5月1日起，納稅人銷售運費、提供原材料修理修配勞務(以下簡稱“應稅運費勞務”)、杭州注冊公司、銷售公共服務、資產和資產(以下簡稱“應稅公共服務”)，應稅運費勞務和應稅公共服務的銷售總額按增值稅一般納稅人注冊國際標準執(zhí)行，銷售總額超過國際明確標準的，按照明確規(guī)定辦理增值稅一般納稅人注冊手續(xù)。

年度應納稅銷售額是指納稅人在倒計時不超過12個月或4個季度的經營管理月份累計申請的增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額(包括免稅銷售額和稅務機關開具發(fā)票的銷售額)、彌補銷售額的檢查、變更銷售額的風險評估支付。

需要注意的是，第一，“檢查補充銷售”和“支付風險評估變更銷售”計入1月份(或本季度)的稅務審批銷售，不計入稅務下屬期的銷售。二、納稅人銷售公共服務、資產或資產(以下簡稱“應稅行為”)有抵扣項目的，其應稅行為的年度應稅銷售額按抵扣前銷售額計算。第三，納稅人無意中出售或轉讓的資產銷售不計入應稅行為的應稅年度銷售額。

14.增值稅一般納稅人在什么前提下可以登記為零星納稅人？

回答:

(1)滿足年度應稅銷售額的前提是在重新登記日之前的最近12個月(納稅人月度核定)或最近4個季度(納稅人季度核定)累計應稅銷售額不超過500萬元。納稅人在重新登記日前的經營期限仍為12個月或者4個季度的，按照月(或者季)平均銷售額估算12個月或者4個季度的累計銷售額。累計應納稅銷售額是指應納稅的貨運勞務銷售額和應納稅的公共服務銷售額的總和。

(二)從事應稅貨物運輸工作的一般納稅人中，已超過《增值稅組織法》(以下簡稱《法律法規(guī)》)第二十八條規(guī)定的零星納稅人國際標準注冊的，或者未超過國際標準申請注冊的，同時滿足第(一)條中杭州注冊公司滿足全年應稅銷售額的前提，可以注冊為零星納稅人。

(三)兼有應稅貨運勞務和應稅公共服務的一般納稅人中，貨運勞務年度應稅銷售額超過法律法規(guī)第二十八條規(guī)定的零星納稅人國際標準的，或者未超過國際標準申請登記，且滿足第(一)條年度應稅銷售額前提的，可以登記為零星納稅人。

(4)銷售應稅公共服務的普通納稅人不能登記為零星納稅人。

(5)從事銷售原油的超市不能登記為零星納稅人。

15.對于不喜歡12個月或4個季度的人，如何估算月(季)平均應稅銷售額？

回答:

重新登記日之前的營業(yè)期限為12個月或者4個季度的，按照月(季)平均應納稅所得額估算前款規(guī)定的累計應納稅所得額。

具體測算方法如下:以一個月為繳費年限的納稅人，如果在重新登記前嚴重不足12個月，其預計年應納稅銷售額=重新登記前累計應納稅銷售額/重新登記前具體經營管理結束×12；以一個季度為一個繳費周期的納稅人，如果重新登記前的經營期嚴重少于四個季度，其預計年應納稅銷售額=重新登記前累計應納稅銷售額/重新登記前具體經營管理季度數(shù)×4。

16、如何理解報名日期？

回答:

轉移登記日是指一般納稅人辦理結轉登記零星納稅人手續(xù)之日。2018年5月1日至2018年12月31日期間，可以同時辦理零星納稅人的轉移登記手續(xù)。

17、納稅人又是如何給零星納稅人辦手續(xù)的？

回答:

重新登記的程序由納稅人發(fā)起，納稅人應準確、原始地填寫《一般納稅人轉為零星納稅人登記表》，并提供金融登記護照；已實行實名征稅的納稅人無需提供金融登記護照。

18.納稅人登記為零星納稅人后，能否單獨開具增值稅專用發(fā)票？

回答:

重新注冊的納稅人可以繼續(xù)使用原稅控電子設備開具增值稅發(fā)票，無需注銷稅控電子設備和增值稅發(fā)票。如果增值稅專用發(fā)票在重新登記之日前已經獲得批準，將通過增值稅發(fā)票自動化單獨開具增值稅專用發(fā)票。

重新登記的納稅人出售其取得的資產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關明確規(guī)定向稅務機關申請開具。

19.如果重新注冊的納稅人需要按原適用稅率開具增值稅發(fā)票，可以在網上開具嗎？

回答:

重新注冊的納稅人如需按原適用稅率開具增值稅發(fā)票，應在網絡連接穩(wěn)定狀態(tài)下開具。稅控投票日應用系統(tǒng)將保持重點局域網穩(wěn)定，稅務機關無需修改納稅人上網時間。

20.納稅人登記為零星納稅人后如何使用納稅申報表？

回答:

一般納稅人登記為零星納稅人后，從登記日的下一期開始，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；在重新登記之日，增值稅仍按照一般納稅人的有關明確規(guī)定計算繳納。

21.重新登記前未核定抵扣的進項稅如何處理？

回答:

重新登記的納稅人尚未核定扣除的進項稅額和重新登記日當前寒假留成的稅額，應計入“應納稅額-待抵扣進項稅額”進行審核，“應納稅額-待抵扣進項稅額”的變更情況應準確審核并留成核定?！皯{稅額-待抵扣進項稅額”的金額不得用于抵扣零星納稅人中已進行應稅銷售的已登記納稅人的應納稅額。

未被批準扣除的扣稅票據(jù)明確包含在晚上:

(一)增值稅專用發(fā)票、銷售機動車輛的愛國彩票、跨州公路通行費增值稅電子普通發(fā)票和中國海關出口增值稅繳款書，在重新登記之日已經取得當期的，由納稅人分別進行核對確認、認證或者核對。

(2)增值稅專用發(fā)票、銷售機動車輛的愛國彩票、州際公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、中國海關出口增值稅繳款書，在重新登記之日當期未取得的，由主管稅務機關在認證期(360天)內進行核對確認或核對

22.納稅人重新登記后，發(fā)生銷售折扣、暫?；蛲素?。“應交稅金-待抵扣進項稅”課程怎么改？

答:(1)一般納稅人杭州注冊公司再注冊納稅人出售或購買的貨物、勞務、公共服務、資產和資產，經杭州注冊公司再注冊后折價出售、暫?；蚍颠€的，統(tǒng)一變更再注冊日當期(即期間一般納稅人最終核定)的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

變更后的應納稅額少于重新登記日當期核定的應納稅額，且發(fā)生銷售折扣、暫?；蛲素洉r，多繳稅款沖減當期應納稅額；嚴重不足沖抵的，下一期繼續(xù)沖抵杭州注冊公司。

變更后，應納稅額少于重新登記日當期核定的應納稅額，少繳的稅款從“應納稅額-待抵扣進項稅額”中抵扣；扣除后仍有額度的，在發(fā)生銷售折扣、暫停或退貨時計入當期應納稅額，全額核定支付。

(2)重新注冊的納稅人因財務檢查、補充審批等因素需要變更一般納稅人的銷項稅、進項稅、應納稅額的，杭州注冊公司按上述明確規(guī)定辦理。

23.對于重新注冊的納稅人在一般納稅人期間的應稅銷售行為，銷售折扣、暫停、返還等。將從輪換登記日期的下一個期間開始。如何開具發(fā)票并審批？

回答:

(1)發(fā)票開具

如遇銷售折扣、暫停、退貨等。，如需開具紅字發(fā)票，應按原適用稅率開具紅字發(fā)票；

需要注意的是，增值稅發(fā)票稅控投票日的申請稅率欄默認顯示變更后的稅率，重新登記的納稅人可以選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

(2)納稅申報

如遇銷售折扣、暫停、退貨等。一、重新登記的納稅人應當按照一般計稅方法變更一般納稅人期末的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

24.重新登記的納稅人重新登記為一般納稅人后，是否可以重新登記為零星納稅人？

回答:

轉登記納稅人按時再度登記為一般納稅人后，不得再轉為零星納稅人。< 杭州注冊公司/p>