一、企業(yè)出資全過程的稅收籌劃

1.財團法人企業(yè)和非法人企業(yè)

根據(jù)公司的立法威望，企業(yè)可分為財團法人企業(yè)和非法人企業(yè)。稅法對兩者有不同的明確規(guī)定。對于財團法人企業(yè)，一是在企業(yè)安全制造計劃中征收企業(yè)個人所得稅，二是作為凈利潤分配給投資者，投資者還必須繳納所得稅；但是，非法人企業(yè)僅對其經(jīng)營管理所得和其他所得征收所得稅。對于一個投資者來說，納稅人可以考慮選擇成立獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，從而防止雙重征稅。

2.分支

在具體的管理工作中，很多企業(yè)會設(shè)立很多下屬企業(yè)，他們的個人所得稅負擔(dān)根據(jù)公司的不同類別而不同。按照國際標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可以分為子公司和子公司、企業(yè)總部和子公司。稅法明確規(guī)定，總部和子公司的收入應(yīng)一并納稅。由于子公司沒有獨立的聯(lián)合體法人，子公司的虧損可以抵消總部的利潤，反過來又可以抵消總部的利潤，享受合并納稅的好處。但設(shè)立的子公司具有企業(yè)法人資格，單獨納稅。雖然子公司的虧損反映在子公司的利潤表中，但不能扣除稅率子公司的利潤，公司不能享受合并納稅。所以開分公司的時候要綜合考慮更適合公司的方法。3.提高

公司籌集的營銷渠道主要有個人利息貢獻和債務(wù)貢獻兩種。正確的投資沒有絕對的避稅優(yōu)勢，因為股息是以凈利潤支付的，而不是作為費用支付的。借入資金避稅的基本作用是，已付貸款可以抵消應(yīng)納稅所得額，從而減少應(yīng)納稅所得額。與正確的投資方式相比，公司選擇的投資方式從稅收的角度來看具有絕對優(yōu)勢。關(guān)鍵因素是貸款人向債務(wù)人支付的貸款利息可以從凈利潤中扣除，而公司大股東獲得的利潤即股息不能從凈利潤中扣除。對于企業(yè)來說，必要的負債超過了節(jié)稅的目標(biāo)。

二、企業(yè)在項目融資步驟中的稅收籌劃

融資方面，可以選擇國家或地區(qū)重點項目支持的企業(yè)。為了促進經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)的融資和擴張，這些企業(yè)或地區(qū)的稅負相對較高，一些增值稅可以少交或不交，企業(yè)也可以獲得僅次于他人的個人稅收利益。

企業(yè)經(jīng)營管理中有資金占用的，可以通過分紅再分配獲得投資收益。企業(yè)融資分為股權(quán)投資和物權(quán)融資。選擇股權(quán)投資基礎(chǔ)和一般物權(quán)融資具有融資的可能性，投資收益應(yīng)計入應(yīng)納稅額；在物權(quán)融資中選擇債券，不僅可以套利，還可以享受投資收益免稅優(yōu)惠。

三、企業(yè)稅收籌劃的操作和管理步驟

1.收入確認(rèn)周

在企業(yè)的會計量化和稅法的要求中，不同情況下企業(yè)收入的確定時間存在一定差異，收入是企業(yè)繳納個人所得稅的基礎(chǔ)，為企業(yè)提供了一些適當(dāng)?shù)谋芏惙绞胶偷怯浌玖鞒碳百M用。例如，采用分期錢包方式銷售商品的，按照合同約定的錢包年度確定收益的實現(xiàn)；如果采用預(yù)付款方式，則在產(chǎn)品發(fā)出時確認(rèn)利潤。

從以上明確的規(guī)定可以看出，公司在銷售運費時，可以在消費市場上選擇適合企業(yè)的銷售方式，以達到延遲收入確認(rèn)周的目的，從而延遲繳納密切相關(guān)的個人所得稅。同時要綜合考慮其他關(guān)鍵問題，不能只求避稅，而忽略了立即收回利潤，從而增加了財務(wù)可能性。

2.成本扣除

只有在確定利潤的情況下，才有權(quán)利對允許扣除的項目進行升級，即在遵守人事管理制度和稅法的必要性下，對公司的流程和費用進行登記，充分扣除企業(yè)造成的允許扣除的新項目，減少應(yīng)納稅所得額，達到減輕稅負的目的。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的估計是根據(jù)授權(quán)生成原則，屬于當(dāng)期的收入和費用。無論是否收取現(xiàn)金，都視為當(dāng)期的收入和費用，而不是注冊公司當(dāng)期的過程和費用的利潤和費用。即使現(xiàn)金已經(jīng)由注冊公司當(dāng)期的流程和費用收付，也不視為當(dāng)期的收入和費用。計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)會計方案與稅收法規(guī)規(guī)定不完全一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法規(guī)的明確規(guī)定計算。

3.它由國家適用于外國投資

以上兩種避稅方式的操作性內(nèi)部空范圍對于很多企業(yè)來說都是比較大的，但是到目前為止，符合國家政策導(dǎo)向的方式比較穩(wěn)定。例如，在我國經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu)最重要的下一階段，為了鼓勵企業(yè)開展研究、開發(fā)和娛樂活動，國家大力發(fā)展設(shè)計、產(chǎn)品和新技術(shù)，企業(yè)所得稅法關(guān)于資產(chǎn)增減的明確規(guī)定，國家鼓勵的殘疾職工和其他從業(yè)人員的工資結(jié)算等。，企業(yè)可以熟練掌握這些政策，加、減可以為企業(yè)避免相當(dāng)一部分稅費。

此外，在薪酬激勵體系中，公司通過獎金和員工福利的方式進行稅收籌劃，不僅降低了企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高了員工的管理質(zhì)量，而且有助于持續(xù)增長，促進經(jīng)濟發(fā)展。在不違反國家稅收制度的必要性下，充分發(fā)揮納稅外商投資的作用，適當(dāng)避稅，減輕勞動者的納稅負擔(dān)，是更現(xiàn)實的途徑。

最后，在實施適當(dāng)?shù)谋芏悤r，企業(yè)應(yīng)注意自己擁有什么:

1.遵守法律法規(guī)

正當(dāng)避稅和逃稅有本質(zhì)區(qū)別。納稅的第一必要性是權(quán)利，在遵守法律法規(guī)的必要性下，通過正確的方式進行適當(dāng)?shù)谋芏悺?/p>

2.非常豐富的稅務(wù)知識

在稅法不斷完善的過程中，在選擇適當(dāng)?shù)谋芏惙绞綍r，注意納稅人的知識要“落實”。

3.更好的道德

納稅人倫理體現(xiàn)在企業(yè)納稅時必須關(guān)注國家的個人利益，不要為了避稅而惡意鉆立法安全漏洞，否則犯罪行為得不償失。

綜上所述，稅收籌劃是納稅人借助稅法給予納稅人的稅收優(yōu)惠，是稅法中某些可可選擇的前提，是會計方法的生態(tài)，通過必要的安排達到減輕稅收負擔(dān)的目的，從而有權(quán)減輕企業(yè)負擔(dān)，使企業(yè)凈利潤最小化。