如果納稅人當(dāng)前的增值稅進(jìn)項稅額大于銷項稅額，將生成稅額減免。退稅如何做會計分錄？現(xiàn)金流量表是如何呈現(xiàn)的？以上問題將在本文中詳細(xì)解答。

退回的稅收抵免的會計分錄。

可以分為進(jìn)項稅和銷項稅來寫:

1.進(jìn)項稅。

借:庫存商品-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)。

貸方:銀行存款/應(yīng)付賬款。

2.產(chǎn)品稅。

借:銀行存款/應(yīng)收賬款。

貸方:主營業(yè)務(wù)所得稅-應(yīng)交增值稅(銷項稅)。

稅務(wù)局退稅金額如何填寫現(xiàn)金流量表？

企業(yè)在增值稅退稅期末收到稅款抵減時，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中填寫“收到與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金”一欄，但不在“已收稅費(fèi)返還”一欄。

如何核算稅收抵免？

企業(yè)保留了稅收抵免，余額在借方，不需要做會計分錄。在信貸中，企業(yè)需要繳納增值稅。會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未付增值稅。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。

下月初繳納增值稅時的分錄:

借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。

貸款:銀行存款。

與最終免稅相關(guān)的會計分錄。

免稅額是多少？

留抵稅額是指納稅人在計算應(yīng)納稅額時，當(dāng)期銷項稅額少于當(dāng)期進(jìn)項稅額的，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期進(jìn)一步抵扣。