最近金稅三期系統(tǒng)全面升級(jí)！大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)信息將更加全面透明。 將日常納稅評(píng)估與納稅人的財(cái)務(wù)數(shù)字分析進(jìn)行對(duì)比，會(huì)更加準(zhǔn)確、方便。 隨著國(guó)家和地方稅務(wù)稽查的合并，所有的數(shù)字化分析更加全面，更有針對(duì)性。 1.主要考察企業(yè)的這些數(shù)據(jù)。1.企業(yè)收入。如果你的企業(yè)少報(bào)了銷(xiāo)售收入或者隱瞞了一部分銷(xiāo)售收入，那么金稅三期可以通過(guò)你的成本費(fèi)用對(duì)比你的利潤(rùn)是否為負(fù)，或者對(duì)比你開(kāi)具的發(fā)票、收到的貨款金額和你銷(xiāo)售的貨物，或者通過(guò)大數(shù)據(jù)進(jìn)一步查詢(xún)你交易的下游企業(yè)的相關(guān)臺(tái)賬數(shù)據(jù)，找出異常。 2.企業(yè)成本如果你的企業(yè)長(zhǎng)期采購(gòu)原材料或商品，會(huì)暫時(shí)入庫(kù)；如果你的企業(yè)以較低的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)原材料或商品而不索要發(fā)票；如果你的企業(yè)有預(yù)提費(fèi)用沒(méi)有費(fèi)用發(fā)票… 3。企業(yè)利潤(rùn)如果你企業(yè)利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不一致；如果你想“不要展示你的錢(qián)”來(lái)低估你的利潤(rùn)...金稅三期大數(shù)據(jù)可以得到你所有的收入信息和成本信息，而利潤(rùn)就是收入減去成本，所以計(jì)算你的利潤(rùn)并不難，所以如果你的利潤(rùn)不一致或者輕描淡寫(xiě)，很容易就能被發(fā)現(xiàn)。 4.企業(yè)的庫(kù)存一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)都會(huì)有庫(kù)存，包括原材料庫(kù)存和成品或半成品庫(kù)存。 此外，庫(kù)存通常在相對(duì)穩(wěn)定的值附近周期性波動(dòng)。 如果你的公司只有銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，沒(méi)有采購(gòu)數(shù)據(jù)或者采購(gòu)量很少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷你的庫(kù)存一直在下降，進(jìn)一步形成電子底賬對(duì)比你的庫(kù)存，進(jìn)而判斷異常。 如果你的公司只有采購(gòu)數(shù)據(jù)，沒(méi)有銷(xiāo)售數(shù)據(jù)或者銷(xiāo)量小，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷你的庫(kù)存一直在增加，進(jìn)一步形成電子底賬對(duì)比你的庫(kù)存，進(jìn)而判斷異常。 以前很多企業(yè)或多或少都是這樣做的，因?yàn)榭梢陨俳欢?，但是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，可以對(duì)比你供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，判斷你的庫(kù)存一直在增加，所以幾乎可以判斷你上報(bào)的數(shù)據(jù)有問(wèn)題。 5.企業(yè)的銀行賬戶(hù)如果你的企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，貨款已經(jīng)進(jìn)入銀行賬戶(hù)，但是收到的貨款還沒(méi)有入賬；如果你的企業(yè)取得了一些虛開(kāi)的發(fā)票，但是賬戶(hù)中的資金沒(méi)有減少或者減少的金額不匹配。 過(guò)去，只要書(shū)籍調(diào)整得好，就很難識(shí)別這些情況?，F(xiàn)在，對(duì)于包括以下情況在內(nèi)的上述情況，金稅三期系統(tǒng)會(huì)分析識(shí)別異常:企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款占收入的80%以上，且應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)；本期新增應(yīng)付賬款為收入的80%以上；預(yù)收賬款減少但未計(jì)入收入，且占銷(xiāo)售收入的20%以上；本期其他新增應(yīng)收款占銷(xiāo)售收入的80%以上。 6.企業(yè)應(yīng)納稅額如果你的企業(yè)增值稅與企業(yè)毛利不匹配；如果您企業(yè)的期末存貨與保留的稅款不匹配；如果你的企業(yè)繳納地方稅的附加稅，與國(guó)稅和增值稅的對(duì)比不一致；如果貴公司實(shí)收資本增加，印花稅為0；如果你的增值稅低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長(zhǎng)期偏低；如果你企業(yè)的應(yīng)納稅額變化太大……以上問(wèn)題將在第三個(gè)黃金納稅期內(nèi)確定。 前四個(gè)維度可以識(shí)別異常，根據(jù)以上數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額。因此，在金稅三期，可以通過(guò)對(duì)比你的收入、成本、利潤(rùn)、存貨、資產(chǎn)資本、國(guó)稅數(shù)據(jù)和以前的納稅數(shù)據(jù)，來(lái)確定企業(yè)應(yīng)納稅額的異常情況。 上述問(wèn)題將在金稅三期中確定。 在金稅三期，通過(guò)對(duì)比你的收入、成本、利潤(rùn)、存貨、資產(chǎn)資本、國(guó)稅數(shù)據(jù)、往期納稅數(shù)據(jù)等。，可以確定企業(yè)的應(yīng)納稅額的異常情況。 抓緊自查！稅務(wù)審計(jì)應(yīng)注意以下15個(gè)重點(diǎn)事項(xiàng):1。用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的貨物(服務(wù))、非正常損耗的貨物、非正常損耗的產(chǎn)品、成品消耗的外購(gòu)貨物(服務(wù))是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出作為進(jìn)項(xiàng)稅額；關(guān)注2:是否存在返利與其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、其他經(jīng)常項(xiàng)目掛鉤或與營(yíng)業(yè)費(fèi)用沖減，而不轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅的情況；焦點(diǎn)三:是否各類(lèi)價(jià)外費(fèi)用(如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、代收手續(xù)費(fèi)、利潤(rùn)返還、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、運(yùn)輸手續(xù)費(fèi)等。)向買(mǎi)方收取的款項(xiàng)按規(guī)定征稅；關(guān)注4:是否存在虛開(kāi)發(fā)票或虛開(kāi)人工成本等虛增成本，是否存在不符合稅法規(guī)定的發(fā)票、憑證，費(fèi)用是否列支；關(guān)注五:資本性支出是否一次性計(jì)入成本:符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目在成本中一次性列支，無(wú)需納稅調(diào)整；符合無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件在營(yíng)業(yè)外支出中一次性列支，無(wú)需納稅調(diào)整；焦點(diǎn)六:企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍，是否符合合理性原則，是否在申報(bào)扣除年度實(shí)際支付；關(guān)注7:增加實(shí)收資本和資本公積后是否繳納印花稅；關(guān)注8:是否有與房屋不可分割的附屬設(shè)施未計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅，土地價(jià)值是否計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值繳納房產(chǎn)稅，未出租使用的房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅；關(guān)注點(diǎn)9:是否存在超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等無(wú)需納稅調(diào)整的問(wèn)題；關(guān)注10:是否按照稅法規(guī)定的年限計(jì)提折舊；隨意改變固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；不按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算折舊；焦點(diǎn)11:是否存在擅自變更成本計(jì)價(jià)方式和調(diào)整利潤(rùn)的情況；關(guān)注點(diǎn)12:計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是否超標(biāo)，未進(jìn)行納稅調(diào)整；關(guān)注13:職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金是否存在超標(biāo)準(zhǔn)或超范圍繳納，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 是否存在應(yīng)由基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)工程承擔(dān)而未資本化的社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用；是否存在只提不付、多付少付虛假成本費(fèi)用等問(wèn)題；焦點(diǎn)14:是否存在被視為不納稅調(diào)整的銷(xiāo)售行為；關(guān)注15:利用經(jīng)常項(xiàng)目或“預(yù)提費(fèi)用”等中間科目實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額或調(diào)整是否存在延遲？ 3.企業(yè)絕對(duì)不應(yīng)該有這38種異常的會(huì)計(jì)處理！企業(yè)在納稅過(guò)程中，往往只重視納稅規(guī)定，而忽視了財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理中的以下38種異常情況。提高警惕！1.貿(mào)易公司的進(jìn)口和銷(xiāo)售嚴(yán)重偏離，如大量購(gòu)買(mǎi)手機(jī)和銷(xiāo)售鋼材。 2.企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵的異?，F(xiàn)象。 3.企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。 4.企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)異常高。 5.公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常低。 6.公司開(kāi)業(yè)以來(lái)長(zhǎng)期零申報(bào)。 7.公司有很多現(xiàn)金交易，但不是通過(guò)公司賬戶(hù)。 8.企業(yè)往來(lái)賬戶(hù)過(guò)大。 9.企業(yè)庫(kù)存過(guò)大。 10.企業(yè)取得大量無(wú)納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票。11.企業(yè)有大量未上市的辦公產(chǎn)品增值稅發(fā)票。 12.公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額相比異常。 13.企業(yè)連續(xù)三年以上盈利，但從未向股東分紅。 14.企業(yè)中存在大量以個(gè)人名義開(kāi)具發(fā)票的非正常費(fèi)用。 15.企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)與提交的財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)不一致。 16.增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開(kāi)票收入”填寫(xiě)負(fù)數(shù)異常。 17.增值稅申報(bào)表申報(bào)銷(xiāo)售與增值稅開(kāi)票系統(tǒng)銷(xiāo)售不一致預(yù)警。 18.沒(méi)有免稅記錄但有異常免稅銷(xiāo)售。 19.單純征收備案，單純應(yīng)稅銷(xiāo)售，不存在預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。 20.開(kāi)票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符。 21.增值稅納稅申報(bào)表附表2“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移”為負(fù)數(shù)的除外。 22.公司只有銷(xiāo)售項(xiàng)目，但從來(lái)沒(méi)有任何異常輸入。 23.公司只有投入，沒(méi)有任何異常產(chǎn)出。 24.新成立公司頻繁發(fā)票增量異常。 25.新成立的公司在短時(shí)間內(nèi)突然出現(xiàn)發(fā)票金額異常增加的情況。 26.低人均工資薪金個(gè)人所得稅的異常風(fēng)險(xiǎn)。 27.個(gè)人未經(jīng)合并申報(bào)從廣州兩個(gè)或兩個(gè)以上注冊(cè)小公司取得工資薪金的風(fēng)險(xiǎn)。 28.同一單位的職工有工資薪金收入和勞動(dòng)報(bào)酬收入異常的。 29.個(gè)人所得稅申報(bào)工資總額與企業(yè)所得稅申報(bào)工資總額不符產(chǎn)生的異常風(fēng)險(xiǎn)。 30.期間費(fèi)用率異常高。 31.大部分頂額發(fā)票是開(kāi)具的，全額發(fā)票明顯偏高。 32.大量農(nóng)產(chǎn)品扣款異常。 33.公司賬本上沒(méi)有車(chē)輛，但是有很多異常，比如加油費(fèi)。 34.國(guó)外進(jìn)項(xiàng)稅或銷(xiāo)項(xiàng)稅的比例嚴(yán)重過(guò)高。 35.增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額異常變化。 36.納稅人銷(xiāo)售貨物發(fā)票價(jià)格異常變化。 37.法人戶(hù)籍不在本地，法人設(shè)立極其集中。 38.企業(yè)中有很多沒(méi)有證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞，比如“會(huì)議費(fèi)”、“材料批次”、“咨詢(xún)費(fèi)”、“服務(wù)費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”。