1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基本信息表(A000000)2。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)(A100000)納稅人應(yīng)遵守《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱《稅法》)、相關(guān)稅收政策、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)。 3.一般企業(yè)收入清單(A101010)納稅人應(yīng)按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填寫“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”。 本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè))，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》反映金融企業(yè)的收入情況。 5.《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)納稅人應(yīng)按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填寫“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”和“營(yíng)業(yè)外支出”。 本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè))，反映金融企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》發(fā)生的支出。 7.事業(yè)單位和非營(yíng)利組織收支明細(xì)表(A103000)納稅人應(yīng)根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，填寫“事業(yè)單位收入”、“非營(yíng)利組織收入”、“事業(yè)單位支出”和“非營(yíng)利組織支出”。 本表適用于除事業(yè)單位、非營(yíng)利組織以外的納稅人，按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度反映納稅人發(fā)生的期間費(fèi)用明細(xì)。 9.納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表(A105000)10。視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表(A105010)。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅問題的通知》(國稅函〔2008〕828號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號(hào))， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第80號(hào))等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，對(duì)銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品的納稅規(guī)定和納稅調(diào)整進(jìn)行了報(bào)告。 該表反映了納稅人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)處理，而稅收法規(guī)沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，以及需要納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。 符合稅收規(guī)定的不征稅收入條件的政府補(bǔ)助收入，不在本表中調(diào)整，在《財(cái)政專項(xiàng)資金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105040)中調(diào)整。 本表反映納稅人的投資收益，以及因會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)不一致而需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。 如持有期內(nèi)投資收益按稅收規(guī)定減征或免征(如債務(wù)利息收入等。)，本表不做調(diào)整。 投資項(xiàng)目符合企業(yè)改制要求且適用特殊稅務(wù)處理的，本表不作調(diào)整，在《企業(yè)改制及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)中進(jìn)行納稅調(diào)整。 本表反映納稅人取得的符合不征稅收入條件的專項(xiàng)財(cái)務(wù)資金金額，由于會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 本表對(duì)用于費(fèi)用的不征稅收入費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，資本化費(fèi)用通過《資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)進(jìn)行納稅調(diào)整。 本表反映納稅人發(fā)生的職工工資(包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各項(xiàng)基本社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用)，以及因會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)不一致需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。 只要納稅人發(fā)生了相關(guān)費(fèi)用，無論是否進(jìn)行納稅調(diào)整，都需要進(jìn)行申報(bào)。 本表反映納稅人發(fā)生的廣告宣傳、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金，以及因會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)不一致需要納稅調(diào)整的金額。 納稅人往年發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，以及保險(xiǎn)公司往年發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)年扣除的，應(yīng)報(bào)告往年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。 16.捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105070)納稅人依據(jù)《稅法》、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕160號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)企業(yè)所得稅稅前轉(zhuǎn)移扣除有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕15號(hào))、 《財(cái)政部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》(財(cái)政部國務(wù)院扶貧辦公告2021年第49號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第61號(hào))等相關(guān)規(guī)定， 以及國家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填寫捐贈(zèng)支出的會(huì)計(jì)處理、稅前扣除、捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)金額和納稅調(diào)整。 17.資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105080)納稅人依據(jù)稅法、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號(hào))， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性出售、出租業(yè)務(wù)中承租人出售資產(chǎn)有關(guān)稅收問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第29號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕75號(hào))、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕106號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改革中企業(yè)所得稅處理問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào))， 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕54號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除企業(yè)所得稅政策執(zhí)行情況的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第46號(hào))、 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第66號(hào))等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，報(bào)告了資產(chǎn)折舊攤銷的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定、納稅調(diào)整。 本表反映納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失項(xiàng)目和金額，以及因會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)不一致需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。 19.企業(yè)重組及遞延稅款納稅調(diào)整明細(xì)表(A105100)納稅人發(fā)生企業(yè)重組的，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)重組日的納稅年度進(jìn)行分析報(bào)告。 根據(jù)稅法、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于企業(yè)改制業(yè)務(wù)中企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)改制業(yè)務(wù)中企業(yè)所得稅管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào))， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于中國(廣州)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2013〕91號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)投資有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2021〕116號(hào))、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)企業(yè)改制辦理企業(yè)所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2021〕109號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第33號(hào))、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制業(yè)務(wù)中企業(yè)所得稅征管若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第48號(hào))、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕101號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第62號(hào))等有關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度， 填寫業(yè)務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資、技術(shù)入股等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。 對(duì)于有債務(wù)重組業(yè)務(wù)且選擇特殊稅務(wù)處理(即債務(wù)重組所得可在5個(gè)納稅年度內(nèi)統(tǒng)一計(jì)入應(yīng)納稅所得額)的納稅人，在重組日所屬納稅年度后的納稅年度內(nèi)，也將在本表中進(jìn)行債務(wù)重組的納稅調(diào)整。 20.政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表(A105110)納稅人根據(jù)稅法、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2013年第11號(hào))和國家統(tǒng)一 本表適用于保險(xiǎn)、證券、期貨、金融、擔(dān)保、小額貸款公司等特殊行業(yè)的納稅人。，反映特殊行業(yè)的準(zhǔn)備金，以及因會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)不一致而需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。 22.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)中的納稅人，應(yīng)根據(jù)稅法、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和中小科技企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)虧損期限的通知》(財(cái)稅〔2021〕76號(hào))， 以及《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和中小科技企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)虧損期限企業(yè)所得稅處理問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第45號(hào))等。 本表反映納稅人本年度享受的免稅收入、減征、抵扣等優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和金額。 24.符合條件的居民企業(yè)股息、紅利等權(quán)益性投資收益明細(xì)清單(A107011)納稅人依據(jù)《稅法》、《中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)中企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕60號(hào))， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕69號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號(hào))、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)稅〔2021〕81號(hào))、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于深港通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕127號(hào))， 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于創(chuàng)新型企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段相關(guān)稅收政策的公告(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告2021年第52號(hào))， 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第64號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)符合條件的居民企業(yè)今年發(fā)生的股息、紅利(含h股)等股權(quán)投資收益的優(yōu)惠情況進(jìn)行申報(bào)，不包括居民企業(yè)連續(xù)持有公開發(fā)行上市流通的股票12個(gè)月以下取得的投資收益。 本表反映納稅人享受R&D費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的情況。 納稅人以前年度有銷售和R&D活動(dòng)直接形成產(chǎn)品(含組件)的，相應(yīng)材料未扣除，應(yīng)報(bào)告以前年度未扣除情況。 26.根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策，減免稅優(yōu)惠明細(xì)表(A107020)中的納稅人應(yīng)查詢廣州公司的注冊(cè)名稱，填寫本年度發(fā)生的減免稅優(yōu)惠情況。如果《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)》(A100000)第19行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)，則無需填寫此表。 本表反映了納稅人今年創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額扣除優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和金額。 有上年結(jié)轉(zhuǎn)的未結(jié)清股權(quán)投資余額的納稅人，應(yīng)填寫上年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。 只要企業(yè)本年度新增符合條件的投資金額、從有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額或結(jié)轉(zhuǎn)自以前年度的股權(quán)投資未扣除的余額，無論本年度是否扣除應(yīng)納稅所得額，都需要填寫此表。 本表反映納稅人本年度享受的減免稅優(yōu)惠政策項(xiàng)目及金額(包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)等特殊優(yōu)惠政策等)。). 29.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠條件及細(xì)則》(A107041)納稅人依據(jù)《稅法》、《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科火發(fā)〔2021〕32號(hào))、《科技部財(cái)政部公告》， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》(國科火發(fā)〔2021〕號(hào))《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第24號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，應(yīng)填報(bào)高新技術(shù)企業(yè)基本情況和本年度優(yōu)惠情況。 30.軟件和集成電路企業(yè)優(yōu)惠條件詳情(A107042)納稅人依據(jù)《稅法》、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))、《財(cái)政部公告》， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部發(fā)展改革委關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2021〕49號(hào))、《財(cái)政部工業(yè)和信息化部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕6號(hào))、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局國家發(fā)展和改革委員會(huì)工業(yè)和信息化部關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域的通知》(財(cái)稅[2021]1056號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展和改革委員會(huì)工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路制造企業(yè)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2021]27號(hào))等相關(guān)政策規(guī)定，并填寫軟件和集成電路優(yōu)惠信息 本表反映納稅人投資購買特種設(shè)備的稅收抵免項(xiàng)目和金額。 有往年未貸記的特種設(shè)備投資金額的納稅人，應(yīng)當(dāng)填寫往年的貸記金額。 32.《境外所得稅收抵免清單》(A108000)中的納稅人應(yīng)符合《稅法》、《中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕125號(hào))， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)境外所得稅收抵免操作指引的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于中國石油企業(yè)石油(天然氣)資源開采稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2011〕23號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高企業(yè)境外所得稅收抵免的通知》(財(cái)稅〔2021 ，本年度來源于或者發(fā)生于其他國家和地區(qū)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納并抵免的企業(yè)所得稅，按照稅收規(guī)定計(jì)算。 本表反映納稅人本年度來自或發(fā)生在其他國家和地區(qū)的境外所得，調(diào)整后的所得按我國稅收規(guī)定計(jì)算。 34.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)損失清單》(A108020)中的納稅人，應(yīng)根據(jù)稅法《中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕125號(hào))， 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)境外所得稅收抵免操作指引的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào))、《中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國石油企業(yè)開采石油(天然氣)資源稅收抵免的公告》(財(cái)稅〔2011〕23號(hào))、 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高企業(yè)境外所得稅收抵免的通知》(財(cái)稅〔2021〕84號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和中小科技企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限的通知》(財(cái)稅〔2021〕31號(hào))。 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和中小科技企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)虧損期限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第45號(hào))規(guī)定，境外分支機(jī)構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前非實(shí)際損失和實(shí)際損失，結(jié)轉(zhuǎn)后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際損失和實(shí)際損失，應(yīng)按國家(地區(qū))填列。 本表反映了本年度納稅人境外所得來源于或者發(fā)生于其他國家或者地區(qū)，按照我國稅收規(guī)定可以扣除的所得稅金額。 36.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅人企業(yè)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅明細(xì)清單(A109000)納稅人按照稅法、《財(cái)政部中國人民銀行國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨省市分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配和預(yù)算管理辦法〉的通知》(財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào))、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))規(guī)定，計(jì)算企業(yè)每個(gè)納稅年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅和總公司、分公司應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。 37.納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅匯總所得稅分配表(A109010)納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局中國人民銀行財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈跨省市分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配和預(yù)算管理辦法〉的通知》(財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào))、 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)合并納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))規(guī)定，應(yīng)計(jì)算總機(jī)構(gòu)在每個(gè)納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 對(duì)于僅在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，如果企業(yè)所得稅按全省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)匯總納稅分配辦法在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分配，填寫本表。 Ii .2021年度企業(yè)所得稅申報(bào)需填報(bào)的報(bào)表類型【報(bào)送主體】【報(bào)送內(nèi)容】，其中，需要提供以下表格:《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》(a類，2021年版)封面、《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》、《企業(yè)所得稅年度申報(bào)基本信息表(A000000)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅》。 此外，有效期內(nèi)持有高新技術(shù)企業(yè)資格證書的企業(yè)需填寫《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠條件明細(xì)》(A107041)(是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠)。 企業(yè)申報(bào)享受R&D費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，不再填寫《R&D費(fèi)用附加可抵扣R&D項(xiàng)目收款表》，提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》。 《R&D支出輔助賬戶匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤? 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2021年版)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第54號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類， 2021年版)(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第57號(hào))，中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于。 選擇【提交主體】【提交內(nèi)容】【政策依據(jù)】【提交主體】【提交內(nèi)容】小規(guī)模、微利企業(yè)填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表基本信息表(A000000)》中的“涉稅事項(xiàng)信息”。小型微利企業(yè)存在或發(fā)生時(shí)必須填寫相關(guān)事項(xiàng)，否則不予填寫。 【政策依據(jù)】【提交主體】【提交內(nèi)容】【政策依據(jù)】【提交主體】【提交內(nèi)容】【政策依據(jù)】企業(yè)辦理年度納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況，如涉及，還應(yīng)選擇提交以下報(bào)表和材料。此外，查看相關(guān)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表基本信息表》(A000000)及相關(guān)年度納稅申報(bào)表中的相關(guān)欄目信息:【報(bào)送主體】【報(bào)送內(nèi)容】按照確定應(yīng)稅成本對(duì)象的原則確定已完成開發(fā)產(chǎn)品的成本對(duì)象，并按規(guī)定出具成本對(duì)象專項(xiàng)報(bào)告，在開發(fā)產(chǎn)品完成當(dāng)年隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后，不得隨意調(diào)整或混淆已確定的成本對(duì)象。 確需調(diào)整成本對(duì)象的，應(yīng)出具調(diào)整前后原因、依據(jù)及成本變動(dòng)情況的專項(xiàng)報(bào)告，并在調(diào)整當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號(hào))、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對(duì)象管理的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第35號(hào))。 【提交主體】【提交內(nèi)容】涉及合并、分立的重組方被注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)前申報(bào)。 重組牽頭方申報(bào)后，其他各方應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，申報(bào)時(shí)應(yīng)附主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《企業(yè)重組所得稅特殊稅務(wù)處理申報(bào)表及明細(xì)表》(復(fù)印件)。 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制業(yè)務(wù)中企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第48號(hào))。 【提交主體】【提交內(nèi)容】交易雙方應(yīng)在股權(quán)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成后的下一年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面聲明，以證明轉(zhuǎn)讓的股權(quán)或資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓完成后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)未改變其原有的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào))。 【提交主體】【提交內(nèi)容】【政策依據(jù)】(5)政策搬遷業(yè)務(wù)申報(bào)。 有政策性搬遷業(yè)務(wù)的企業(yè)。 搬遷起始年度進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(包括遷出地和遷入地)提交政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料。 [政策基礎(chǔ)]