2019年稅務大改，增值稅稅率下調(diào)+小規(guī)模自開專票范圍擴大+社保移交稅務+個稅專項附加扣除新標準等一系列新規(guī)出臺，稅收政策優(yōu)惠越來越多，注冊企業(yè)的數(shù)量也在提高，但有一些企業(yè)正走上違規(guī)的道路，以無經(jīng)營、無業(yè)務為理由，常年零申報。2019年出臺了大稅制改革、降低增值稅稅率+擴大小規(guī)模自開專用票范圍+轉(zhuǎn)移社會保障稅+個稅專項附加扣除新標準等一系列新規(guī)。稅收優(yōu)惠政策越來越多，注冊企業(yè)也越來越多。但也有企業(yè)走上違規(guī)之路，以無商無商為由，常年零申報。

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溫馨提醒:

六個月零申報會被認定為“非正常戶”！六個月不經(jīng)營，吊銷營業(yè)執(zhí)照！

答:“你們公司成立半年了。手術(shù)進行得怎么樣了？……"

有什么大驚小怪的？有很多人已經(jīng)好幾年沒有經(jīng)營自己的公司了…

到了2019年，我們不能再說這個了?，F(xiàn)在注冊公司不長期經(jīng)營，風險很大！

1使用“尚未打開”來處理檢查？如果你違反規(guī)則，你會被打電話的！

一個

A：沒業(yè)務，你就不報稅？

b:公司注冊后，拿到營業(yè)執(zhí)照，意思是“開業(yè)”。不要告訴我你還在籌備期，沒有實際業(yè)務。沒有實際業(yè)務就要“申報零”，好嗎？

2

答:長期零申報。你在騙誰？

b:按照規(guī)定，連續(xù)三個月或者一年六個月零申報是“稅收異?！薄Ｕ埥邮軝z查。

三

A：經(jīng)營不善？麻煩賬本讓我們看一下！打算有業(yè)務再記賬？公司從籌備成立開始就得建賬了，沒有收入，你還沒有支出嗎？

是的，請稍等~

答:我們要看的不是日常賬戶，而是會計賬戶，以及相關(guān)的單據(jù)和票據(jù)...

如果你沒有什么不尋常的地方，別人就不想來找你。

我們再和大家模擬一下對話場景:

一個

你的公司沒有年度報告?，F(xiàn)在是“非正常操作”…

年度報告？我們注冊公司還不到一年。答:即使公司在2018年12月31日成立，也必須參與2018年年報。

2

你的公司半年不營業(yè)是怎么回事？

乙:沒什么事...

a:如果沒有業(yè)務，不打算繼續(xù)經(jīng)營，為什么不注銷公司？現(xiàn)在你的營業(yè)執(zhí)照被依法吊銷了…記得盡快注銷！

b:如果撤銷的話要不要取消？

三

答:如果你的執(zhí)照像你的一樣被吊銷，不能申請簡單注銷！

乙:嗯？那怎么取消呢？

a:先去稅務局注銷稅務，然后做清算，刊登報紙，最后注銷工商登記…

所以，每個老板注冊公司后，不要只留在那里。時間長了，各種風險都會來。

零申報不是你想報的，你想報就報。

我們一般認為只要公司沒有任何業(yè)務，就可以宣布為零。其他有業(yè)務、隱瞞收入的公司堅持零申報，其實是不對的。

要求零申報的企業(yè)為:企業(yè)納稅申報的當前數(shù)據(jù)和以前數(shù)據(jù)均為0，一般只存在于尚未開業(yè)的企業(yè)，或者即將注銷、正在清算的企業(yè)。

一般來說，長期零申報超過6個月就會被歸為“非正常戶”…

有的公司除了增值稅零申報，企業(yè)所得稅也是零申報。不知道管理員有沒有關(guān)注你很久？

有經(jīng)營活動但隱瞞不報的，屬于編造虛假計稅依據(jù)。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰款5萬元沒問題！而且你還要更正申報數(shù)據(jù)，繳納稅款和滯納金。

如果你6個月不經(jīng)營，你的營業(yè)執(zhí)照可能會被吊銷。

《公司登記管理條例》明確規(guī)定:

公司登記成立后無正當理由超過六個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后連續(xù)六個月以上停業(yè)的，公司登記機關(guān)可以吊銷其營業(yè)執(zhí)照

5吊銷營業(yè)執(zhí)照的后果

吊銷營業(yè)執(zhí)照會給企業(yè)及其法定代表人和直接責任人帶來一定的限制。

1)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年內(nèi)不得使用；

2)擔任因違法活動被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司或企業(yè)的法定代表人，對企業(yè)的違法活動負個人責任。公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照不滿三年的，不得擔任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理；

3)被撤銷企業(yè)的出資人或者有限公司的股東應當依法履行組織清算的義務，拒絕清算的，應當承擔由此產(chǎn)生的法律后果；

4)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)應交回營業(yè)執(zhí)照公章、合同專用章等。原登記機關(guān)。拒不改正的，屬于違反登記管理規(guī)定，可以請求當?shù)毓矙C關(guān)協(xié)助收繳。使用收繳的營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營活動的，按無照經(jīng)營處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

對被吊銷營業(yè)執(zhí)照、嚴重違法違規(guī)的企業(yè)及其負責法定代表人的不良信息將鎖定在警示信息庫，并實行分類監(jiān)管和“黑名單”制度，擴大失信行為的公示范圍。不僅將其他企業(yè)相關(guān)人員的聘用納入監(jiān)控范圍，還將方便投資者、貿(mào)易伙伴和消費者進行市場調(diào)研，保障交易安全。這些不良信用記錄不會因為企業(yè)的消亡或責任人的離職而終結(jié)，也不會在相對較長的時間內(nèi)以責任人個人名義消除。

如果你有公司，請一定要經(jīng)過正式的流程去注銷公司，尤其是有稅務遺留問題的。因為稅務原因，是永久監(jiān)控黑名單，即使公司三年期滿后重新注冊，仍然會被追溯罰款。

6 關(guān)于零申報，老板必須知道的8個問題

什么情況下可以零申報？

零申報是指企業(yè)納稅申報所屬期間沒有應納稅所得額，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為零，可以進行零申報。零申報不僅僅意味著零收入，增值稅小規(guī)模納稅人在當期收入為零時也可以申報零。增值稅一般納稅人本期無銷項稅、無進項稅可申報零；企業(yè)所得稅納稅人當期不經(jīng)營，只有收入和成本為零時才能申報為零。

一個

獲得免稅收入只需要零申報？

前不久，一家企業(yè)的會計來辦稅處咨詢零申報的問題。

“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案。2019年一季度蔬菜銷售收入20萬元，均符合免稅條件。我可以申報零嗎？”

已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。

這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應當繳納零稅，但并不意味著納稅人可以申報零稅，而是應當如實向稅務機關(guān)申報。正確的申報方式是在增值稅申報表“其他免稅銷售”第12欄填寫當期免稅收入20萬元，完成當期申報。

2

月銷售額低于10萬元只需要零申報？

一家公司問稅務官員納稅人經(jīng)常遇到的問題:

“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”

增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額10萬元以下只需零申報”的誤區(qū)。事實上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，你應該如實向稅務機關(guān)申報。正確的做法是先計算免稅收入，再用免稅收入計算應納增值稅，填寫申報表相應欄目享受免稅。

三

當前未支付的收入只需要零申報？

“我們公司剛剛開業(yè)。這個月我們購買了5張增值稅進項發(fā)票，進項稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認證，但沒有任何收入。我們可以宣布零嗎？”

雖然沒有銷售收入，但是有進項稅。如果納稅人因為沒有銷售而申請零申報，未繳納的進項稅會造成逾期抵扣，無法抵扣。正確的做法是在對應的銷售欄填寫0，在申報表的進項稅額欄填寫當期已認證的進項稅額8500元，以便下一期繼續(xù)扣除期末留抵稅額。

四

長期虧損可以申報企業(yè)所得稅為零嗎？

“我們公司長期虧損，不存在企業(yè)所得稅的應繳問題。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？”

企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下五個納稅年度彌補。如果零申報，第二年的利潤將無法彌補上一年的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果當年進行了企業(yè)所得稅零申報，但虧損擴大到以后年度扣除，則違反稅法規(guī)定，虧損企業(yè)應謹慎進行零申報。

五

預繳稅金只需要零申報？

前不久，一家企業(yè)的會計張打電話到辦稅處咨詢說:

“我們通常為客戶提供建筑服務，也銷售一些建筑材料，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度提供建筑服務，不含稅收入5萬元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元稅。我們可以零申報嗎？”

雖然已經(jīng)代開發(fā)票交了稅，但是還是不能簡單的申報零。銷售收入應填寫在指定的欄中，系統(tǒng)將自動生成已付抵稅。

六

獲得未開票收入只需零申報？

企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2019年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額13萬元。本期取得增值稅進項發(fā)票10張，進項稅額13萬元，未經(jīng)認證。

近日，公司會計劉打電話到辦稅服務廳詢問，目前增值稅進項發(fā)票未認證，是否可以零申報。

納稅人違反規(guī)定進行零申報的，不僅要繳納當期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當期收入100萬元填進未開票收入，按規(guī)定繳納當期稅款。

七

準備期間可以零申報嗎？

“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2018年12月我們還在準備中。本期沒有銷售，我們沒有認證增值稅進項發(fā)票。我們可以申報零增值稅嗎？”

準備期納稅人在2019年1月申報增值稅時可以申請零申報。納稅人當期有增值稅進項發(fā)票且當期已認證的，不能申報零，應按規(guī)定填寫當期進項稅額。

八

如何正確進行零申報？

免稅、不繳稅和零申報，雖然最終的結(jié)果是應繳稅款為零，但兩者有很大的不同，納稅人應該正確地進行零申報。不合規(guī)申報會造成企業(yè)利潤損失，也會影響企業(yè)信用，增加稅收風險。

再次提醒各位大佬:

2019年，稅收政策在規(guī)范行業(yè)發(fā)展，每一個決策也在全面提高企業(yè)和個人的經(jīng)營水平，所以請配合稅務，不要踩紅線，不要違規(guī)。

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