增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率是不同的，一般納稅人人稅收籌劃常用方法可以利用當期銷項稅額節(jié)稅，銷項稅額指納稅人銷售貨物或應稅勞務，就銷售額依照規(guī)定的稅率計算所銷貨物或應稅勞務的稅額。銷項稅額在價外向購買方收取，其計算公式如下：銷項稅額＝銷售額×稅率，利用銷項稅額節(jié)稅的關鍵在于：第一，銷售額節(jié)稅；第二，稅率節(jié)稅。一般來說，后者余地不大，利用銷售額節(jié)稅可能性較大。增值稅納稅人分為普通納稅人和小規(guī)模納稅人。普通納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同。普通納稅人常用的稅務籌劃方法可以利用當期的銷項稅額來節(jié)稅。銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照規(guī)定的稅率計算銷售貨物或者應稅勞務的稅額。銷項稅在價格之外向買方收取，其計算公式如下:銷項稅=銷售額×稅率。利用銷項稅節(jié)稅的關鍵在于:一是銷售節(jié)稅；第二，稅率節(jié)稅。一般來說，后者的空間不大，更有可能用銷售來節(jié)稅。

一般納稅人的稅務規(guī)劃在銷售方面有以下節(jié)稅規(guī)劃策略:

(一)為員工從事福利或者獎勵紀念品，低價出售，或者私分商品的；

(2)納稅人因銷售退(折)稅而退還給購買方的增值稅，應從銷售退(折)稅或當期銷項稅額中扣除。

(三)用于企業(yè)特殊項目或福利設施的商品，本應視為對外銷售，但以缺陷產(chǎn)品低估值、低折扣等方式減少銷售的；

(4)隨貨銷售的包裝物應當單獨辦理，不得匯入銷售收入；

(5)實現(xiàn)銷售收入時，采用特殊結算方式，延遲入賬時間，繼續(xù)納稅；

(6)采用企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)加工的方法，避免被當作對外銷售處理；

(七)銷售商品后，有提價收入或者補貼收入，采取措施不匯交銷售收入的；

(八)采取一些合法合理的方式融資和匯少銷售收入；

(9)銷售過程中盡量用返利沖抵銷售收入；

(10)易貨；

一般納稅人在稅收籌劃中使用當期進項稅額進行節(jié)稅，進項稅額是指購買貨物或者應稅勞務所繳納的增值稅。允許從銷項稅額中扣除的進項稅額，限于增值稅扣稅憑證上注明的增值稅和含稅為負的農(nóng)產(chǎn)品價格中的增值稅。因此，進項稅的節(jié)稅策略包括:

(一)納稅人進口貨物，應當向海關收取增值稅完稅憑證，并注明增值稅稅額；

(二)以相同價格購買有增值稅發(fā)票的貨物；

(3)購買固定資產(chǎn)時，購買固定資產(chǎn)的部分配件作為原材料，獲得進項稅額抵扣；

(4)免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價格中包含的增值稅，按照收購發(fā)票或稅務機關認可的收購憑證上注明的價格，按10%的扣除率扣除；

(5)一般納稅人委托加工貨物時，既要向委托方收取增值稅專用發(fā)票，又要努力使發(fā)票上注明的增值稅盡可能大；

(6)一般納稅人購買貨物或者應稅勞務時，不僅向對方索取增值稅專用發(fā)票，還向銷售方取得增值稅專用發(fā)票載明的增值稅金額；

(七)利用兼職手段降低免賠額部分的比例。

(八)以不征稅、免稅項目購進的貨物、服務與以應稅項目購進的貨物、服務混合，取得增值稅專用發(fā)票的；

(9)為了順利獲得抵扣，節(jié)稅人應特別注意以下情況，防止其發(fā)生:

一是購進貨物、應稅勞務或者委托加工貨物未按規(guī)定取得并保存扣稅憑證的；

二是購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品沒有購貨發(fā)票或稅務機關批準的購貨憑證；

三是購進貨物、應稅勞務或者委托加工貨物的扣稅憑證未按要求注明增值稅等相關事項，或者注明的稅款等相關事項不符合要求；

以上兩種策略是一般納稅人從實際操作角度進行稅務籌劃的稅務籌劃方案。本質上可以概括為:一是努力降低銷項稅；二是努力擴大進項稅，其效果是從兩個方向降低應納稅額。