截至10月底，2021年發(fā)布的企業(yè)所得稅政策有24項(xiàng)，大部分屬于稅收優(yōu)惠政策。再過兩個(gè)月，企業(yè)所得稅就要結(jié)算了。來看看有沒有屬于你們公司的優(yōu)惠政策。政策一:放寬小型微利企業(yè)認(rèn)定條件主要內(nèi)容:《企業(yè)所得稅法》中享受優(yōu)惠待遇的小型微利企業(yè)，是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，且符合年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元三個(gè)條件的企業(yè)。 政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕13號)政策二:小微利企業(yè)減稅政策:自2021年1月1日至2021年12月31日，對小微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額。年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕13號)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微微利企業(yè)普惠性所得稅減稅政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告第2號， 2021年)政策三:企業(yè)所得稅申報(bào)表修訂主要內(nèi)容:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表月預(yù)繳(A類，2021年版)企業(yè)所得稅月預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類，2021年版)和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2021年版)部分表格和說明進(jìn)行了修訂。 政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改 政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 政策依據(jù):中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于2021年中國紅十字會等公益性群眾團(tuán)體捐贈稅前扣除資格名單的公告(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第37號)政策六:擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍主要內(nèi)容:自2021年1月1日起，按照財(cái)稅〔2021〕75號和 政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第66號)政策七:放寬科技型企業(yè)初創(chuàng)期條件主要內(nèi)容:科技型企業(yè)初創(chuàng)期應(yīng)同時(shí)具備以下條件:1 .在中國(不含香港、澳門、臺灣地區(qū))注冊設(shè)立并接受審計(jì)征收的居民企業(yè)；2.接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不得超過300人，其中本科及以上學(xué)歷的從業(yè)人員不得少于30%；總資產(chǎn)和年銷售收入均不超過5000萬元；3.接受投資時(shí)的設(shè)立時(shí)間不得超過5年(60個(gè)月)；4.接受投資時(shí)及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；5.在投資接受年度和下一納稅年度，R&D費(fèi)用總額占成本費(fèi)用的比例不得低于20%。 自2021年1月1日起，公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在種子期或起步期直接投資科技型企業(yè)2年(24個(gè)月)的，可按投資金額的70%扣除公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)持有該股權(quán)2年當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年扣除不足的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕13號)政策八:文化轉(zhuǎn)型企業(yè)免征企業(yè)所得稅。主要內(nèi)容:2021年1月1日至2023年12月31日，商業(yè)文化機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制登記之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。 2021年12月31日前完成改制的企業(yè)，自2021年1月1日起，可繼續(xù)免征企業(yè)所得稅五年。 政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務(wù)總局中宣部財(cái)政部關(guān)于在文化體制改革中繼續(xù)實(shí)施商業(yè)文化機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)企若干稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕16號)政策九:企業(yè)招用自謀職業(yè)退役士兵；創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策主要內(nèi)容:2021年1月1日至2021年12月31日，企業(yè)招用自主創(chuàng)業(yè)退役士兵。簽訂一年以上勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險(xiǎn)之月起三年內(nèi)，按實(shí)際從業(yè)人數(shù)依次扣除增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 名額為每人每年6000元，最高增加50%。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況，在此范圍內(nèi)確定具體的定額標(biāo)準(zhǔn)。 政策依據(jù):財(cái)政部、國家稅務(wù)總局退役士兵司關(guān)于進(jìn)一步支持自謀職業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知(財(cái)稅〔2021〕21號)政策10:企業(yè)招用創(chuàng)業(yè)就業(yè)重點(diǎn)群體的優(yōu)惠政策主要內(nèi)容:企業(yè)招用已自辦卡的貧困人員。以及在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上并持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸收稅收政策”)的人員，簽訂一年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，將從增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加中扣除， 地方教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠按簽訂勞動合同和繳納社會保險(xiǎn)當(dāng)月起3年內(nèi)實(shí)際從業(yè)人數(shù)依次執(zhí)行。 名額為每人每年6000元，最高增加30%。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況，在此范圍內(nèi)確定具體的限額標(biāo)準(zhǔn)。 政策依據(jù):《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕22號)；關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)稅收政策具體操作問題的公告(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第10號)政策XI:廣州國際能源交易中心準(zhǔn)備金稅前扣除政策主要內(nèi)容:2021年1月1日至2021年12月31日，廣州國際能源交易中心將按照向會員收取的手續(xù)費(fèi)收入的20%和按照相關(guān)規(guī)定收取的交易手續(xù)費(fèi)的2%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 清算和退還上述準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。 政策依據(jù):《廣州國際能源交易中心關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和期貨投資者保護(hù)基金支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕32號)政策十二:“非居民企業(yè)選擇主要機(jī)構(gòu)和場所征收繳納企業(yè)所得稅的審批”取消行政許可事項(xiàng)主要內(nèi)容:根據(jù)修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十一條第一款和國務(wù)院。《研究院關(guān)于取消一批行政許可項(xiàng)目的決定》(國發(fā)〔2021〕46號)，取消的“非居民企業(yè)選擇主要機(jī)構(gòu)和地點(diǎn)征收繳納企業(yè)所得稅的審批”項(xiàng)目，現(xiàn)將予以公告。 政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于注銷稅務(wù)行政許可的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第11號)政策十三:非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所合并繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題主要內(nèi)容:已明確境內(nèi)設(shè)有多個(gè)機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十一條，選擇其主要機(jī)構(gòu)、場所，匯總境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)、場所繳納企業(yè)所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理事項(xiàng)。 政策依據(jù):《關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第12號)政策14:符合條件的扶貧捐贈稅前扣除主要內(nèi)容:2021年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)使用公益性社會組織或者縣級以上(含縣級)人民政府及其組成部門、直屬機(jī)構(gòu)在目標(biāo)扶貧地區(qū)用于扶貧捐贈的支出，允許計(jì)算企業(yè) 在政策執(zhí)行期內(nèi)，如果目標(biāo)貧困地區(qū)脫貧，上述政策可以繼續(xù)適用。 政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局國務(wù)院扶貧辦公告2021年第49號)政策15:創(chuàng)新型企業(yè)境內(nèi)CDR發(fā)行企業(yè)所得稅政策主要內(nèi)容:企業(yè)投資者按照轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)收入、持有股票分紅收入的政策規(guī)定免征企業(yè)所得稅。 政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局證券期貨監(jiān)督管理委員會關(guān)于創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局證券期貨監(jiān)督管理委員會公告2021年第52號)政策16:鐵路債券利息收入減半的主要內(nèi)容:企業(yè)投資者持有2021年至2023年發(fā)行的鐵路債券的利息收入減半。 政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第57號)政策十七:第三方污染防治企業(yè)稅收優(yōu)惠主要內(nèi)容:2021年1月1日至2021年12月31日，符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 政策依據(jù):《關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2021年第60號)政策18:明確永續(xù)債券企業(yè)所得稅政策的主要內(nèi)容:企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債券可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，即投資者取得的永續(xù)債券利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人和投資人雙方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債券的利息收入可以按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定免征企業(yè)所得稅。同時(shí)，發(fā)行人支付的永續(xù)債券利息費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除。 企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債券，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策，即允許發(fā)行人支付的永續(xù)債券利息費(fèi)用，從其企業(yè)所得稅稅前扣除；投資者取得永續(xù)債券的利息收入，應(yīng)當(dāng)依法納稅。 政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告第64號， 2021)政策19:飲用水工程企業(yè)所得稅優(yōu)惠主要內(nèi)容:飲用水工程經(jīng)營管理單位投資經(jīng)營《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的新建飲用水工程取得的收入，自取得該工程第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起，第一年至第三年、第四年至第六年免征企業(yè)所得稅。 (三免三減)政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告第67號， 2021)政策20:集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要內(nèi)容:依法設(shè)立并符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自2021年12月31日前的獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年、第三年至第三年免征企業(yè)所得稅。 (兩免三減)政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告第68號， 2021)政策二十一:保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策主要內(nèi)容:保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不得超過當(dāng)年保費(fèi)收入總額扣除退保費(fèi)后余額的18%(含)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除； 超出部分允許在隨后的幾年中扣除。 政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第72號)政策22:養(yǎng)老、托幼家政服務(wù)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅優(yōu)惠主要內(nèi)容:為社會提供養(yǎng)老、托幼、家政服務(wù)等服務(wù)的機(jī)構(gòu)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按收入總額的90%計(jì)算。 政策依據(jù):《關(guān)于養(yǎng)老、托幼、家政等社區(qū)家庭服務(wù)稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、民政部、商務(wù)部、衛(wèi)生健康委公告2021年第76號)政策二十三:金融企業(yè)涉農(nóng)貸款稅前扣除政策和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備主要內(nèi)容:金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)， 根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號)，其涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除按以下比例計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備:1。 利息相關(guān)貸款，計(jì)提比例為2%；2.次級貸款，撥備率25%；3.對于可疑貸款，計(jì)提比例為50%；4.虧損貸款，計(jì)提比例為100%。 政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于涉農(nóng)金融企業(yè)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第85號)政策二十四:金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備企業(yè)所得稅稅前扣除政策主要內(nèi)容:《公告》規(guī)范涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款以外的貸款損失準(zhǔn)備稅前扣除。 定義了可計(jì)提損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)范圍和不可計(jì)提損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)范圍。 貸款準(zhǔn)備金損失率為1%。本年度貸款資產(chǎn)余額計(jì)提后，減去上一年度累計(jì)計(jì)提的準(zhǔn)備金，差額即為當(dāng)年稅前可支付的金額。 如果減少后為負(fù)數(shù)，則增加當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。 政策實(shí)施日期為五年，自2021年1月1日至2023年12月31日。 政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備稅前扣除企業(yè)所得稅有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第86號)幸福財(cái)稅有10年財(cái)稅服務(wù)經(jīng)驗(yàn)。深圳前海公司注冊專業(yè)財(cái)稅團(tuán)隊(duì)需要多少錢？ 從公司注冊、財(cái)稅記賬、商標(biāo)注冊、工商變更、公司注銷等。，為企業(yè)提供專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)，解決他們的煩惱。 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