其實(shí)“三個(gè)小問題”不僅容易讓老板們一頭霧水，對(duì)于一些不專業(yè)的深圳金融姐妹來說也是如此。 今天，一帆君就簡(jiǎn)單說一下。 1.小型微利企業(yè)“小型微利企業(yè)”是企業(yè)所得稅中的特定納稅人，完整的表述應(yīng)該是“符合條件的小型微利企業(yè)”。 適用優(yōu)惠政策:2021年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家不限制、不禁止的行業(yè)，且符合年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個(gè)條件的企業(yè)。 依據(jù):《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕13號(hào))特別提醒，小微利企業(yè)認(rèn)定不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，只要符合要求即可享受優(yōu)惠。 2.小微企業(yè)“小微企業(yè)”本身就是一個(gè)具有廣泛含義的總稱。在稅收優(yōu)惠政策中，有幾個(gè)含義，但最重要的是“免征增值稅”。 重點(diǎn)提醒！“免征增值稅”只適用于“小規(guī)模納稅人”，并非所有小微企業(yè)。 適用優(yōu)惠政策:小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額不超過10萬元(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期，季度銷售不超過30萬元)的，免征增值稅。 (注:開具的發(fā)票如果是增值稅專用發(fā)票，需要正常繳稅。 )小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額超過10萬元，但扣除當(dāng)期房地產(chǎn)銷售后，銷售的貨物、服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅。 依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕13號(hào))這項(xiàng)政策可以說是廣大小微企業(yè)和個(gè)體戶使用最廣泛的政策。一般公司成立時(shí)，只要月銷售額在10萬以下，就不需要繳納增值稅。 3.中小微利企業(yè)工信部、統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部于2011年6月聯(lián)合發(fā)布《中小企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、總資產(chǎn)等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，將中小企業(yè)分為三類，“小微利企業(yè)”指后兩類企業(yè)。 適用優(yōu)惠政策:根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行稅收政策，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的貸款合同免征印花稅。 相關(guān)小微企業(yè)的認(rèn)定按照《中小企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 綜上所述，“三小”企業(yè)屬于企業(yè)所得稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅的具體納稅人。 小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅的具體優(yōu)惠對(duì)象；小規(guī)模納稅人可享受增值稅特別免稅；小型企業(yè)和微利企業(yè)屬于兩類企業(yè)，可享受印花稅特別免稅。此外，“小型微利企業(yè)”是指企業(yè)納稅人，而不是個(gè)體工商戶和自然人，而增值稅小規(guī)模納稅人既包括企業(yè)，也包括個(gè)體工商戶和自然人。 最后，我想提醒大家，不交稅不代表不用報(bào)稅。記賬報(bào)稅要按時(shí)進(jìn)行，否則就是“欠稅”！