2021年出臺了稅制改革、降低增值稅稅率、擴(kuò)大小規(guī)模自發(fā)專票范圍、轉(zhuǎn)移社會保障稅、個稅專項附加扣除新標(biāo)準(zhǔn)等一系列新規(guī)。稅收優(yōu)惠政策越來越多，注冊企業(yè)也越來越多。但是有些企業(yè)走上違規(guī)的道路，以不經(jīng)營不營業(yè)為由，常年零申報！提醒:六個月內(nèi)零申報將被認(rèn)定為“異常賬戶”！六個月不經(jīng)營，吊銷營業(yè)執(zhí)照！答:“你們公司成立半年了。手術(shù)進(jìn)行得怎么樣了？....... "有什么大驚小怪的？有許多人自從他們的公司成立以來已經(jīng)幾年沒有運(yùn)營了...已經(jīng)2021年了，但是不能再說了。現(xiàn)在注冊公司如果長期不經(jīng)營，風(fēng)險很大！1使用“尚未打開”來應(yīng)對檢查？如果你違反規(guī)則，我會打電話給你！1A:如果沒有生意，你不會報稅嗎？b:公司領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，意思是“開業(yè)”。不要告訴我你還在籌備階段，沒有實際業(yè)務(wù)。 你必須在沒有實際業(yè)務(wù)的情況下進(jìn)行“零申報”，你知道嗎？2A:長期零申報，你在騙誰？b:根據(jù)規(guī)定，連續(xù)三個月或一年內(nèi)六個月申報零是“稅收異?！?。請接受檢查。 3A:管理不善？請讓我們看看分類賬！有生意要做嗎？公司從籌建之初就要開戶。如果沒有收入，你還沒花嗎？b:是的，請稍等~ A:我們要看的不是流水賬，而是會計賬。我們還需要提供相關(guān)的文件和票據(jù)……2如果你沒有異常情況——別人不想來找你。 再和你模擬一下對話場景:1A:你們公司沒有年報，現(xiàn)在是“非正常經(jīng)營”……B:年報？我們注冊還不到一年。答:即使是2021年12月31日成立的公司，也必須參與2021年年報。 2A:你們公司半年沒開張的原因是什么？乙:沒關(guān)系……甲:沒關(guān)系。如果不打算繼續(xù)經(jīng)營，為什么不取消呢？現(xiàn)在你的營業(yè)執(zhí)照被依法吊銷了…記得趕緊注銷！b:如果撤銷了，就要取消嗎？3A:這樣吊銷執(zhí)照，不能申請簡單注銷！乙:嗯？那怎么取消呢？答:先去稅務(wù)局注銷稅務(wù)，然后做清算，刊登報紙，最后注銷工商登記...所以，每個老板都注冊了公司，所以不要把它留在那里。時間長了，各種風(fēng)險都會來。 3零申報不是你想報的。如果要舉報，可以舉報?？偟膩碚f，我們認(rèn)為只要公司沒有業(yè)務(wù)，就可以零申報。其他有業(yè)務(wù)、隱瞞收入的公司，堅持零申報。其實這都是錯的。 深圳市平湖工商登記公司要求申報企業(yè)為零:企業(yè)納稅申報當(dāng)前數(shù)據(jù)和以前數(shù)據(jù)均為0，一般只存在于尚未開始經(jīng)營的企業(yè)，或者即將取消清算的企業(yè)。 一般來說，如果長期零申報超過6個月，就會被歸類為“非正常戶”...有的公司除了增值稅零申報，甚至還搞企業(yè)所得稅零申報。不知道特別經(jīng)理有沒有關(guān)注你很久？有經(jīng)營活動但未申報的，屬于虛假計稅依據(jù)。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰款5萬元不是問題！而且你還要更正申報資料，補(bǔ)繳稅款和滯納金。 公司6個月不經(jīng)營的，可以吊銷營業(yè)執(zhí)照?！豆镜怯浌芾項l例》明確規(guī)定:“公司成立后無正當(dāng)理由超過6個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后連續(xù)停業(yè)超過6個月的，公司登記機(jī)關(guān)可以吊銷其營業(yè)執(zhí)照。 5吊銷營業(yè)執(zhí)照的后果吊銷營業(yè)執(zhí)照會給企業(yè)及其法定代表人和直接責(zé)任人帶來一定的限制。 1)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年內(nèi)不得使用；2)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，對企業(yè)的違法行為負(fù)有個人責(zé)任，自公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未滿三年的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理；3)被撤銷企業(yè)的出資人或者有限公司的股東應(yīng)當(dāng)依法履行組織清算的義務(wù)，拒絕清算的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律后果；4)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)應(yīng)將營業(yè)執(zhí)照的公章和合同專用章交回原登記機(jī)關(guān)。拒不退還的，屬于違反登記管理規(guī)定，可以請求當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)協(xié)助收繳。 持應(yīng)收繳的營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營活動的，按無照經(jīng)營處罰。 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 對被吊銷營業(yè)執(zhí)照和嚴(yán)重違法違規(guī)的企業(yè)及其負(fù)責(zé)法定代表人的不良信息，將鎖定在警示信息庫，實行分類監(jiān)管和“黑名單”制度，擴(kuò)大失信公示范圍。不僅將其他企業(yè)相關(guān)人員的聘用納入監(jiān)控范圍，還將方便投資者、交易對象和消費(fèi)者進(jìn)行市場調(diào)查，確保交易安全。這些不良信用記錄不會因為企業(yè)的消亡或責(zé)任人的辭職而結(jié)束，也不會在相對較長的時間內(nèi)以責(zé)任人個人名義消除。 如果你有公司，請通過正規(guī)流程注銷公司，尤其是有遺留稅務(wù)問題的。 因為稅務(wù)是永久監(jiān)控黑名單，即使公司三年期滿重新注冊，仍然會被追溯罰款。 關(guān)于零申報-會計師必須知道的8個問題。什么情況下可以零申報？零申報是指企業(yè)在納稅申報期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅和企業(yè)所得稅的真實申報數(shù)據(jù)均為零，可以進(jìn)行零申報。 零申報不僅僅意味著收入為零，增值稅小規(guī)模納稅人如果當(dāng)期收入為零，也可以申報零。增值稅一般納稅人當(dāng)期無銷項稅、無進(jìn)項稅的，可以申報零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營的，只有收入和成本為0時才能申報為零。 1 .獲得免稅收入只需零申報？前不久，一家企業(yè)的會計來到辦稅服務(wù)廳詢問零申報問題。 “我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定申請了增值稅減免稅。2021年一季度蔬菜銷售收入20萬元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。 這種情況不能宣布為零。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請增值稅減免稅的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報為零，而是應(yīng)當(dāng)如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。 正確的申報方式是在增值稅納稅申報表第12欄“其他免稅銷售”填寫當(dāng)期免稅收入20萬元，完成當(dāng)期申報。 2月銷售額不足10萬元只需要零申報？某公司向稅務(wù)人員提出納稅人經(jīng)常遇到的一個問題:“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入2萬元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額低于10萬元只需零申報”的誤區(qū)。 事實上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠待遇的同時，應(yīng)當(dāng)如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。 正確的做法是先計算不含稅收入，再用不含稅收入計算應(yīng)納增值稅，填寫申報表相應(yīng)欄目享受免稅。 當(dāng)期非勞動收入只需零申報？“我們公司剛剛開始營業(yè)。本月采購設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項發(fā)票5張，進(jìn)項稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒有收到任何收入。我們可以宣布零嗎？”雖然沒有銷售收入，但是有進(jìn)項稅。如果納稅人因為沒有發(fā)生銷售而申請零申報，未抵扣的進(jìn)項稅額會造成逾期抵扣，無法抵扣。 正確的方式是在對應(yīng)的銷售欄填寫0，在申報表的進(jìn)項稅額欄填寫本期已認(rèn)證進(jìn)項稅額8500元，期末剩余的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 企業(yè)長期虧損可以申報企業(yè)所得稅為零嗎？“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？”企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下五個納稅年度彌補(bǔ)。如果零申報，第二年的利潤將無法彌補(bǔ)上一年的虧損，造成企業(yè)虧損。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報，但虧損擴(kuò)大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報零申報。 預(yù)繳稅金只需要零申報？前不久，一家企業(yè)的會計張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢，說:“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù)，銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，獲得不含稅收入5萬元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。我們可以零申報嗎？”雖然已經(jīng)代開發(fā)票繳稅，但零申報不能簡單做。 銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中，系統(tǒng)會自動生成已付稅并進(jìn)行抵銷。 6.獲得未開票收入只需零申報？企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額13萬元。本期取得增值稅進(jìn)項發(fā)票10張，進(jìn)項稅額13萬元，未審驗。 近日，公司會計劉致電辦稅服務(wù)廳，詢問本期增值稅進(jìn)項發(fā)票未審驗是否可以零申報。 納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報的，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是納稅人將當(dāng)期收入100萬元填入未申報收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。 7準(zhǔn)備期間可以零申報嗎？“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準(zhǔn)備中。本期沒有銷售，我們也沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項發(fā)票。增值稅可以零申報嗎？”準(zhǔn)備期納稅人可在2021年1月申報增值稅時申請零申報。 納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能零申報，應(yīng)按要求填報當(dāng)期進(jìn)項稅額。 如何正確進(jìn)行零申報？免稅、不繳稅和零申報，雖然最終的結(jié)果是應(yīng)繳稅款為零，但兩者有很大的不同，所以納稅人應(yīng)該正確地進(jìn)行零申報。 違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，也會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險。 再次提醒大家:2021年，稅收政策在規(guī)范行業(yè)發(fā)展，每一個決策也在全面提高企業(yè)和個人的經(jīng)營水平。所以請配合稅務(wù)，不要踩紅線，不要違規(guī)。 每個人都可以當(dāng)老板創(chuàng)業(yè)，但別忘了你背后堅實的后盾——幸福財稅。 快樂財稅顧問擁有10多年的工商財稅服務(wù)經(jīng)驗。 為企業(yè)提供專業(yè)的財稅服務(wù)，解決企業(yè)從注冊公司、記賬、商標(biāo)注冊、工商變更、公司注銷等各種麻煩。 快樂財稅是財稅行業(yè)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制定者，讓世界財稅無憂，讓創(chuàng)業(yè)更輕松！歡迎來電咨詢4008882048。