注意，這四種情況下的銷售收入不得開具增值稅專用發(fā)票！我是一家貿(mào)易公司，常年從廠家進(jìn)貨，年底有一定的返利。能不能問一下能不能給供應(yīng)商開一張專票記賬？回答:沒有。 供應(yīng)商開具紅字發(fā)票，貴商公司根據(jù)取得的紅字發(fā)票入賬，轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。 參考:1。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向供應(yīng)商收取部分費用征收流轉(zhuǎn)稅的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號)，商業(yè)企業(yè)向供應(yīng)商收取的各類收入，不得開具增值稅專用發(fā)票。 2.《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于開具納稅人折扣、折讓增值稅專用發(fā)票紅字的通知》(國稅函〔2006〕1279號)規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，銷售方可以因購買方在一定期限內(nèi)累計購買貨物，或者因市場價格下降等原因，向購買方給予價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓? 第二，我是一家商業(yè)公司，大部分客戶都是個人?？梢越o個人開具增值稅發(fā)票嗎？答:不能，只能開具普通增值稅發(fā)票。 參考:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。 有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票:向消費者銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定；小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 我是一家零售超市公司。可以給買家開具煙、酒、食品等增值稅專用發(fā)票嗎？答:不能，只能開具普通增值稅發(fā)票。 參考:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》規(guī)定，一般納稅人在商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保專用件)、化妝品等消費品，不得開具專用發(fā)票。 情景四:我是一家餐飲酒店。2021年由于疫情原因，餐飲收入免稅。可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？答:如果享受增值稅免稅，可以不開專票。 當(dāng)然你也可以放棄免稅，開一張?zhí)貎r票，36個月內(nèi)不可以申請免稅。 參考:根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，應(yīng)稅銷售適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。