有朋友要求看出口退稅流程，今天一帆君就帶大家認(rèn)識一下。 為什么有出口退稅？出口貨物出口前國家在國內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)實(shí)際承擔(dān)的增值稅和消費(fèi)稅，將在貨物申報出口后返還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅的價格進(jìn)入國際市場，避免國際雙重征稅。 因?yàn)橥鈬鴷ξ覀冞^去銷售的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時候稅負(fù)應(yīng)該是0，這樣即使我們被外國人征稅，也能和外國人的商品公平競爭。 02外貿(mào)企業(yè)的出口退稅流程也是出口，生產(chǎn)企業(yè)要經(jīng)過免、扣、退的流程，而外貿(mào)企業(yè)相對簡單，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅退；也有不可避免的，比如小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)稅，或者他們的產(chǎn)品免稅；不可避免地，有些產(chǎn)品被禁止出口。 03業(yè)務(wù)流程1。獲得外貿(mào)經(jīng)營權(quán)和海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后，需辦理出口退(免)稅備案；(出口退稅備案表)2。獲取報關(guān)收匯等單據(jù)，核對確認(rèn)發(fā)票，錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報；獲得出口退稅申報表和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并收匯后，即可在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入退稅申報數(shù)據(jù)(出口明細(xì)表、采購明細(xì)表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包)。 4.當(dāng)會計(jì)處理到最后一部分時，它被記錄下來。1)采購貨物時(帶專票)，借:庫存貨物應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:應(yīng)付賬款2)出口貨物收入，按離岸價計(jì)算，借:應(yīng)收賬款:主營業(yè)務(wù)收入*出口免稅，不含銷項(xiàng)稅。 3)結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本借:庫存商品4)出口商品收退稅存在稅率差異，需要轉(zhuǎn)入成本。 借:主營業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額)5)出口退稅計(jì)提，根據(jù)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)稅〔2021〕22號)，增加“應(yīng)收出口退稅款”一級科目，計(jì)算銷售出口貨物，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)退實(shí)收的增值稅和消費(fèi)稅，而不是原來的“其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款”。 借款:應(yīng)收出口退稅貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)6)接收出口退稅貸款:銀行存款貸款:應(yīng)收出口退稅。