[謎題]

我公司是在沈陽(yáng)注冊(cè)的中小型企業(yè)，從事旅游業(yè)務(wù)。我公司將在收取團(tuán)費(fèi)后支付住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票、保險(xiǎn)費(fèi)、其他當(dāng)?shù)芈眯袌F(tuán)的接待費(fèi)以及其他為游客支付的費(fèi)用。請(qǐng)問(wèn)新的營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施后，這些為游客支付的費(fèi)用是否可以核定，扣除后附息支付？

[解決方案]

根據(jù)新的《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條第二款規(guī)定，從2009年1月1日起，從事旅游業(yè)務(wù)納稅的，從支付給其他單位或個(gè)人的供旅游者住宿、餐飲、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票、支付給其他中小企業(yè)旅游觀光的差旅費(fèi)中，扣除由此獲得的總價(jià)和額外費(fèi)用。

根據(jù)新的《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第六條的規(guī)定，按照本法第五條的規(guī)定從相關(guān)項(xiàng)目中抵扣稅款，且取得的匯票不符合立法、行政事務(wù)法規(guī)或公司注冊(cè)費(fèi)用多少的。

相關(guān)部門有明確規(guī)定的項(xiàng)目不得扣除。

因此，你單位應(yīng)以游客的總價(jià)和額外費(fèi)用，減去住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票等當(dāng)?shù)貓F(tuán)費(fèi)(取得相應(yīng)的權(quán)利票據(jù))作為銷售金額，核定支付

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