深圳記賬公司告訴你記賬報稅的風險！關于零申報1的常見問題。獲得免稅收入只需要零申報？前不久，一家企業(yè)的會計來到辦稅服務廳詢問零申報問題。 問:“我企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請增值稅減免稅。2021年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。 答:這種情況不能宣布為零。 根據(jù)相關規(guī)定，申請增值稅減免稅的納稅人應納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報為零，而是應當如實向稅務機關申報。 正確的申報方式是在增值稅納稅申報表第12欄“其他免稅銷售”填寫當期免稅收入10萬元，完成當期申報。 2.月銷售額低于10萬元只需要零申報？“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。 答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額低于10萬元，只需零申報”的誤區(qū)。 事實上，根據(jù)相關規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠待遇的同時，應當如實向稅務機關申報。 正確的做法是先計算不含稅收入，再用不含稅收入計算應納增值稅，填寫申報表相應欄目享受免稅。 3.當期非勞動收入只需零申報？“我們公司剛剛開業(yè)。本月采購設備，取得增值稅進項發(fā)票5張，進項稅額8500元。我們已經(jīng)做了認證，但是沒有獲得任何收入。深圳公司注冊資本變更可以零申報嗎？”答:雖然沒有銷售收入，但有進項稅。如果納稅人因未發(fā)生銷售而申請零申報，未抵扣的進項稅額將導致逾期抵扣，無法抵扣。 正確的方式是在對應的銷售欄填寫0，在申報表的進項稅額欄填寫本期已認證進項稅額8500元，期末剩余的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 4.如果企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？”答:企業(yè)的虧損可以結轉以后五個納稅年度進行彌補。如果進行零申報，第二年的利潤將無法彌補上一年的虧損，從而造成企業(yè)的虧損。 如果當年進行了企業(yè)所得稅零申報，但虧損擴大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹慎申報零申報。 5.預繳稅金只需要零申報？前不久，一家企業(yè)的會計張打電話到辦稅服務廳咨詢，說:“我們一般是給客戶提供建筑服務，銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務，獲得不含稅收入5萬元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。我們可以零申報嗎？”答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳稅，但單純零申報還是不可能的。 銷售收入應填寫在指定的欄中，系統(tǒng)會自動生成已付稅并進行抵銷。 6.只需要零申報就能獲得未申報收入？企業(yè)是新設立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額16萬元。本期取得增值稅進項發(fā)票10張，進項稅額16萬元，未審驗。 近日，公司會計劉致電辦稅服務廳，詢問本期增值稅進項發(fā)票未審驗是否可以零申報。 答:納稅人違反規(guī)定進行零申報，不僅要繳納當期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是納稅人將當期收入100萬元填入未申報收入，按規(guī)定繳納當期稅款。 7.準備期間可以零申報嗎？“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準備中。本期沒有銷售，我們也沒有認證增值稅進項發(fā)票。增值稅可以零申報嗎？”答:準備期納稅人可在2021年1月申報增值稅時申請零申報。 納稅人當期有增值稅進項發(fā)票且當期已認證的，不能零申報，應按要求填報當期進項稅額。 8.如何正確進行零申報？免稅、不繳稅和零申報，雖然最終的結果是應繳稅款為零，但兩者有很大的不同，所以納稅人應該正確地進行零申報。 違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，也會影響企業(yè)信用，增加稅收風險。 終點快樂財稅能為您提供專業(yè)高效的企業(yè)服務。我們擁有豐富可靠的社會資源和規(guī)范的運營體系，為上千家公司成功辦理了公司注冊、變更、年審、代賬等相關業(yè)務，在行業(yè)內(nèi)具有良好的口碑和信譽。 如需工商登記、財稅服務、年度財稅顧問、企業(yè)稅務籌劃、知識產(chǎn)權及國家高新技術應用等，歡迎留言咨詢~